第11讲_所得税（2）

第二十章” 所得税 【知识点 1】递延所得税资产及负债的确认和计量 【综合题】甲股份有限公司 (以下简称“甲公司”) 为上市公司, 该公司 2X 16 年发生的有关交易或事项如下: 51) 1月2 日，甲公司在天猫开设的专营店上线运行，推出一项新的销售政策，凡在 1 月 10 日之前登录甲 公司专营店并注册为会员的消费者，只须支付 500 元会员费，即可部受在未来两年内在该公司专营店购物全部 了折的优惠，该会员费不退且会员资格不可转让，1 月 2 日至 10 日，该政策共吸引了 30 万名消费者成为甲公司 天猫专营店会员，有关消费者在申请加入成为会员时已全额支付会员费。 由于甲公司在天猫开设的专营店刚刚开始运营，甲公司无法预计消费者的消费习惯及未来两年可能的消费 金额，税法规定，计算所得税时按照会计准则规定确认收入的时点作为计税时点。 52) 2 月 20 日，甲公司闲置资金 3 000 万美元用于购买某银行发售的外汇理财产品〔无法通过合同现金流 量测试) ，理财产品合同规定:该理财产品存续期为 364 天，预期年化收藏率为 路，不保证本金及收益，持有 期间内每月 1 日可开