第05讲_增值税（3）

第二章 增值税 五、一般纳税人增值税的计税方法3. 特殊销售方式下销售额 〈 1) 折扣、折让方式 |折扣销告《商业折扣) 价格折扣: 销售额和折扣额在同一发票金额栏上，折 |促销且的 |押可扣除〈备注栏折扣不能扣减》 |销千折扣《现金折扣) |折扣额 不得 扣减 |融资有的 会计上通带总价法处理，折扣额计入财务费用 拓和有 生本 是原销售额的减少，开红字发票冲减销售额 |补偿目的 让区” 罗 94909254 【例题计算昕】某企业【增值税一般纳税人) 2018年 8月批发零舍一批货物，每件合税标价 20元，共计 1000件，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣与销售额同开在一张 发票的金额栏。同时约定 10日内付款有 2折扣，购买方如约付款。已知该批货物增值税税率为16%， 计算其销项税额， 【解析】销项税额 =20X 70%X 1000/( 1+16%) X 16%=1931.03【〔元) 。 《 2) 以旧换新 |除金银首饰外的“|按新货物同期销售价格确定销售额, 不得扣减 |增值税应税货物 |旧货物的收购价格  忆 柯接销售方 实际收取”的不全增值税的全部价| 上E亿可 (不仿税的差闫部分) 《消费税同) EDEIEEIIIIEDEE 【例题1，计算题】革手机店为增值税一般纳税人， 2018年 8月采取“以上日换新”方式销舍手 宙，本月该商场铺售新手机 200台，每台洁价为 1200元，上手机每台收网价总额为 500元，请计 条该手机店本月增值税销项税颖- 【解析】 增值税铺项税额 -1200X 2003 (Il*16y) X 16V-33103.45 (元) 。 【例题 2 .计算题】某金首饰店为增值黎一虎纳税人， 2018年 8月采取“以昌换新” 方式向 消费者销售金项印 100条，新项链每条零售价 4000元，旧项链每条作价 3000元，每条项链实际到 得差从放1000元，请计算该首饰店本月增信税全项和额。 【解析] 增值税铺项税额 -1000X 1003 《Il+16y) X 16W=13793. 10 (元) 。 (3) 其他方式; 销售方式 税务处理 ETERREESEET 贡遇和|世相机页全让大是下可抵要有亲件 本少企一下俏员一消间着《企业和 直销 销肌都和) @直销企业-消费着， 《企业计各 (9 包总物 包装和入类型 是否计入销售疾 ER和 1 0全关 的全全 直接计入货物的销售人 全可向相信 ESEEIEEEYIEI 没有半期上林超过 【年的，不计入 包急物押多收入