增值税习题3

增值税习题 某企业为一般纳税人，已知 2010 年 12 月尚未抵抵扣完的进项税 5100 元。2011 年1月有关生产经营业务如下: 1以交款提货方式销售 A 型小汽车 10 辆给汽车销售公司，每辆不含税价 15 万，开 具增值税专用发票注明价款 150 万，增值税 25.5 万，款项全部收回。 2、销售 B 型汽车 50 辆给经销商，每辆不含税价 12 万，开具专用发票注明价款 600 万，增值税 102 万，由于经销商当月支付全部款项，给予其原售价 2%的销售折扣- 3、将新研制的C 型汽车 5 辆自用，每辆成本 10 万，目前该汽车暂无市场价格 〈成 本利润率为 8%，消费税税率 8%)。 4、企业将某单位逾期未退还包装物押金 40000 元转作其他业务收入。 5、购进生产用机械设备, 取得专用发票, 价款 20 万 进项税 3.4 万, 支付运费 50000 元，该设备当月投入使用。 6、当月购进材料，取得专用发票，价 600 万，税 102 万，经认证。支付购进原材料 的运输费用 20 万，建设基金 1 万元，保险费 5万，装卸费3 万。 7、企业以商业汇票方式购入包装物一批，价 60000 元，增值税 10200 元。 8、企业因材料质量问题将当月所购材料退还，收回价款 40000 元，增值税 6800 元。 9、委托其他企业加工材料一批，发出材料成本 2000000，加工税〈不含税) 200000, 加工完成后验收入库。(加工企业为一般纳税人) 10、企业将购进原材料用于企业在建工程。村料成本 520000 元，进项税 88400 元, 11、当月发生意外损失库存原材料 350000 万，该批材料进项税额 59500 元 12、本月已缴纳增值税 34000 元- 13、企业将生产的 B 型汽车一辆无偿捐赠给希望小学，汽车成本 80000 元，市场价 120000 元- 14、企业将购进的原材料及部分副产品作为职工福利发放给职工，原材料价值 50000 元，产品成本 80000 元，市场价 100000 元- 15、企业将 2008 年购入的设备出售，设备购入价 300000 元，已提折旧 90000 元， 售价 200000 元; 将 2009 年购入的设备出售, 设备购入价 100000 元, 已提折旧 20000 元，售价 60000 元。 要求: 编制相关分录，并填制增值税纳税申报表。  1、借 银行存款 175.5 贷 主营业务收入 150 应交税金一一应交增值税〈销项税有矣) 25.5 2、借 银行存款 690 财务费用 12 贷 主营业务收入 600 应交税金一一应交增值税〈销项税额) 102 3、借”固定资产 64.68 贷 生产成本 50 应交税金一一应交增值税〈销项税额) 9.98 一一应交消费税 4.7 4、借”其他应付款一一包装物押金 4 贷 其他业务收入 3.42 应交税金一一应交增值税〈销项税额) 0.58 5、借“固定资产一一设备 25 应交税金一一应交增值税〈进项税额) 3.4 贷 ”银行存款 28.4 6、借“原材料 629 应交税金一一应交增值税《进行税额