浅析基于内部审计风险管理的内部审计质量控制.docx

浅析基于内部审计风险管理的内部审计质量控制入到二十一世纪以来随着我国科技发展的越来越稳定我国越来越多的企业开始朝着现代化企业的方向发展企业的健康发展离不开自我的监督这就给内部审计工作提升了严格的要求尤其是各种承包工程施工图设计地基勘察等专项业务都需要内部审计给予监督保障开展内部审计工作不仅可以提升整个企业财务的管理水平同时也能推动企业更好的发展促进企业发展目标的实现然而随着企业的内审工作的广泛开展在进行企业的内部审计的过程中一些问题也开始慢慢显现出现这些问题的出现可能影响到审计结论会导致审计风险的产生严重阻碍了企业今后的发展因此我们只有根据不同的问题采取相应的控制措施进而提升企业内部审计质量和水平才能充分发挥内部审计在企业管理中的作用下面我们将进一步对内部审计风险管理的内部审计质量控制进行分析和探讨一内部审计风险与内部审计质量审计工作作为一项根据实践经验以及专业知识进行监管的经济活动如果监管存在不精准或者不具备丰富的实践经验的现象就会引发重大的风险后果这种风险也就是审计风险我国相关部门对审计风险的定义为由于财务报表出现重大失误或者弊端从而导致企业出现财务风险的现象就是审计风险针对内部审计而言审计风险就是指财务报表出现严重失误或者存在漏报的现象内部审计工作人员在进行审计时没有及时发现其中存在的问题使得审计结果缺少准确性所谓内部审计质量主要是指衡量内部审计工作是否按照有关规定和要求顺利执行的标准内部审计质量的好坏直接影响着企业内部审计工作的有效性难以为企业的良性发展保驾护航我认为影响我国内部审计质量控制的因素有两点一点是内部因素一点是外部因素内部因素主要是指审计工作人员的自身素质审计工作所采用的资源等外部因素主要是指内部控制制度风险管理情况等二影响我国内部审计质量控制的主要因素分析一内部环境的影响每个企业中都离不开人的参与因此导致我国内部审计质量控制受到影响的主要内因就是审计工作人员的审计能力以及综合素养偏低目前我国相关部门还没有建立完善的内部审计管理机制大多数的审计部门以及审计工作人员缺少完善的约束制度使得审计工作人员不具备较高的综合素养以及专业能力工作仅仅停留在查账的层面无法从更高的角度来审查存在的问题不能准确对审计风险进行识别和判定这就加大了审计风险的发生概率二外部环境的影响经济环境随着全球经济的飞速发展经济环境也发生了改变各个企业为了迎合经济的发展开始将内部审计环境进行转变现代化内部审计工作给内部审计工作人员提出了更高的要求并且审计范围也得到了进一步的扩大这就增加了审计工作人员的工作量有些审计工作人员为了提前完成工作任务没有重视工作质量形成审计风险法律环境依法审计是当前审计工作的根本要求近几年来内部审计已经得到了各个部门的广泛关注相关部门随后颁布了审计署关于内部审计工作的规定以及教育系统内部审计工作规定等然而由于国家审计和社会审计缺少健全的管理机制以及法律保障因此在进行审计工作时还是会根据自己的职业经验以及判断能力来进行风险评估在某种程度上会给审计结果的精准性带来一定的影响三基于风险管理的企业内部审计质量控制一树立风险意识强化审计风险管理理念根据原始的审计方式来看审计人员更多站在财务报表的角度来看待审计风险并不是站在企业运营方面财务方面以及管理方面来看待审计风险这种方式存在本末倒置的性质无法对企业存在的风险进行准确的识别和评估进而不能发挥内部审计的有效性因此为了对风险管理的企业内部审计质量进行合理的控制就要转变这一现象加强审计工作人员的风险意识并对审计风险管理理念进行优化例如对审计风险源的具体位置进行判断并采取有效的措施进行控制从而防止风险发生此外还要加大审计风险宣传力度培养企业全体人员的风险意识同时还要根据企业的实际情况来开展内部审计工作进而提升企业内部审计质量减少审计风险发生几率二制定内部管理机制保证企业正常运营虽然内审是作为现代企业内设机构存在的但是其独立性并不高只是处于相对独立的位置因此企业要想提高内部审计工作质量减少企业审计风险就要制定完善的内部管理机制只有全面发挥内部审计中的风险管理作用才能推动企业稳定建立的发展因此为了保证企业正常运营就要对现有的管理机制进行完善和创新并结合企业的实际情况对产权关系以及内部管理框架进行梳理例如建立企业领导层监管制度并对企业内部管理框架进行完善进而缓解企业内部审计风险发生概率此外还要结合我国相关部门颁布的相关审计条例把具备内部审计专业能力的独立董事当作企业开展内部审计工作的主体力量并以此来制定完善的内部审计管理方案做好企业各个部门的协调工作提升企业内部审计工作的独立性和可行性三建立完善的激励机制提升激发审计人员工作热情任何工作都需要人的参与要想提升企业内部审计工作质量除了要保证内部审计人员具备专业的知识之外同时还要具有专业的技能以及丰富的实践经验从而才能提升内部审计工作质量因此内部审计部门必须要建立完善的激励机制也就是说当内部审计工作人员在工作中取得一定成绩时内部审计工作的领导人员需要给予他们适当的奖励假若内部审计工作人员在工作中经常存在一些失误内部审计工作的领导人员就需要给他们适当的处罚建立完善的激励机制不仅可以激发内部审计工作人员的工作积极性同时还能确保内部审计工作人员的工作质量从而防止出现内部审计风险四结束语综上所述影响我国内部审计质量控制的主要因素有两点第一点是内部因素第二点是外部因素因此要想提升内部审计质量控制水平首先要强化审计风险管理理念来提升内部审计工作的完善性和合理性另外制定符合企业自身的内部控制制度并有效运行保证企业正常运营并通过建立完善的激励机制的方式来调动内部审计工作人员的工作积极性从而提升内部审计工作质量给企业的今后稳定发展奠定扎实的基础