资金、现金、费用管理.doc

资金现金费用管理第一条计划财务部和各财务部要加强对资产资金现金及费用开支的管理防止损失杜绝浪费良好运用提高效益第二条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用严禁出借帐户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支转帐套现第三条银行帐户的帐号必须保密非因业务需要不准外泄第四条银行帐户印鉴的使用实行章分管并用制即财务章由出纳保管经理私章和会计私章由本人各自保管不准由人统一保管使用印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管第五条银行帐户往来应逐笔登记入帐不准多笔汇总记帐也不准以收顶支记帐各单位应按月与银行对帐单核对未达收支应作出调节表逐笔调节平衡第六条财会人员办理信汇电汇票汇含自带票汇转帐支付等付出款项一律凭付款审批单办理付款审批单应附入付款凭证记帐备查付款审批单由项目经办人负责办理报批会款审批权限如下属预付货款定金的万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元以上至万元的含万元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万元以上至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批属贸易货款的万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元以上至万元的含万元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万元以上至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批属自带汇票的万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元以上至万元的含万元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万元以上至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批属购置维修固定资产的万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批属房地产开发和工业项目的按已批准的合同的规定付款汇出境外的资金外贸企业的经理副经理和财务部部长可共同审批万美元的含万美元资金其余万美元以下的含万美元由总会计师审批万至万美元的含万美元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万至万美元的含万美元由总经理审批美元以上的由董事长审批同一项目含同一笔贸易应按合计总额报批不准为逃避审批而分列报批支付报上级审批的项目上报单位应先提出初审意见由总经理董事长审批的先报总会计师审查对违反上述规定的付款财务人员有权且必须拒绝支付并及时向上级请求处理第七条根据已获批准签订的合同付款的应严格按合同规定的期限付出不得早付或迟付也不准改变支付方式和用途非经收款单位书现正式委托也不准改变收款单位人凡委托其他单位人代付款的一律上报总经理批准第八条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度凡付出款物万元以上的各单位财务必须逐项跟踪基资金回笼情况并按月汇总后上报计划财务部总会计师和总经理对到期的应收资金各单位应督促经办人员及时催收发现问题的应及时上报请示处理第九条各单位库存现金不得超过元超过部分当天下午存入银行禁止坐支营来收入现金第十条一切现金往来必须收付有凭据严禁口说为凭第十一条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度元以上支付往来或贸易现金严禁各单位私设小钱柜第十二条严禁将公款存入私人帐户违者按贪污论处第十三条现金日记帐必须用固定一本帐严禁使用两本帐或帐外有帐第十四条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次保证钞帐相符盘点表应随同会计报表一起上报第十五条领用空白支票必须注明限额日期用途及使用期限并视金额大小按第六十四条审批规定报批所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章第十六条正常的办公费用开支必须有正式发票印章齐全经手人验收人签外经经理或其授权人批准后方能报销付款第十七条商品运杂费保管费包装费介绍费手续费等必须注明商品批次及购销发票号码经经理批准后才能报销其中对介绍费和手续费经办人还须另付合同书和说明报批元以下的由下属公司企业经理审批元至万元的由总会计师审批万元以上的由总经理审批第十八条业务费实行包干制按实现利润的比例提取由经理掌握使用提取的比例由总经理确定提取后应专款专用不得私分贪污公司本部各部室的业务费由各部室部长主任审核元以下抒总会计师审批报销元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销公司本部员工的差旅费由各部室部长主任审核元以下的由部会计师审批报销元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销第十九条探亲旅费医疗费等按国家的规定报销第二十条非生产性的特殊开支如赞助金会费等在福利基金列支元以下由下属公司企业经理审批元以上至元的由总会计师审批元以上由总经理审批第二十一条各单位购置固定资产包括维修租用必须先立项作出预算报经批准后才能购置其中属专控商品的还必须报经专控部门批准后才能购置非专控商品按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置第二十二条各单位对中长期投资要选好投资项目节约投资费用缩短投资回收期提高投资效益各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见并加强对投入产出资金的管理任何投资均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入第二十三条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低最高价所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价最高价第二十四条下属公司企业生产经营所需资金原则上自行解决其贷款需公司担保的可报计划财务部审查金额万元以下的含万元由总会计师审批万元以上至万元的由总经理审批万元以上的由董事长审批下属公司企业如资金周转困难需向公司临时借调的应先报计划财务部签署意见后万元以下的总会计师审批万元以上的由部经理审批借款按期参照银行贷款计收本息本系统内的相互借款均计收本息第二十五条严禁下属公司企业为外单位含合资合作企业或个人担保贷款第二十六条严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任第二十五条有关资金使用的审批台审批人员出差时由其指定代理人代为审批批件必须附入有关发票单据后面入帐备查