现金管理办法.doc

修订状态 日 期 章 节 修订内容 修订后版本 制/修订人 核准人 批准 审核 编制 1.目的： 为了加强现金管理，明确现金收支范围和收支标准，规范现金收支手续，确保现金安全，防止舞弊，特制定本办法 2.范围： 公司内所有现金收支业务。 3.术语： 3.1原始单据 4.职责： 4.1 出纳负责现金的收支管理； 4.2 财务主管或其指定授权人审核现金使用范围、监督现金管理； 5.流程图： 无 6.内容 6．1现金的收支范围 6．1．1本公司的现金收支范围必须严格按照《企业财务制度》中现金收支范围执行，并且接受相关金融机构的监督。 6．1．2 本公司的现金收支范围包括以下几方面： 职工工资、津贴、补贴、奖金； 因公出差等原因支取的个人借款； 差旅费等报销支出； 临时销售收入； 小额（500元以下）采购付款； 报总经理批准的临时性急需支出； 6．1．3 本公司的现金收支业务授权出纳人员负责。 6．2 现金收入业务 6．2．1公司销售业务原则上须通过银行转账。属现金收入范围内的销售业务，确需现金结算的，经办人员陪同交款人到财务部交款。 6．2．2 出纳人员收取现金应认真清点，并检查有无假币，金额较大时，财务主管或其授权人员应监督在场，复核清点、检查； 6．2．3收款金额确认无误后，由出纳人员开具收款收据，由财务主管或其授权人复核并加盖财务专用章，出纳人员在收款收据记帐联加盖“现金收讫”章； 6．2．4 现金收入应在一个工作日内存入银行，不得坐支现金； 6．2．5 出纳人员根据收款收据及对应的其它原始始凭证审核无误（参照《财务稽核管理办法》）后编制记帐凭证，登记现金日记帐； 6．2．6 财务人员在收取现金后需与仓库人员在废品出售清单上签字. 6．3 现金提取业务 6．3．1 当库存现金低于下限时，需补足备用金。 6．3．2 出纳填写现金支票，财务主管或其授权人审核并加盖财务专用单，副总经理或其授权人批准并加盖法人章； 6．3．3 出纳人员提取现金应认真清点，并检查有无假币，金额较大时，财务主管或其授权人员应复核清点、检查； 6．3．4 出纳根据现金支票存根联审核无误（参照《财务稽核管理办法》）后编制记帐凭让，登记现金日记帐。 6．4现金支付业务 6．4．1公司支付业务原则上须通过银行转账。属现金支付范围内的采购业务，确需现金结算的，由经办人员提出申请经财务主管或其授权人同意的，方可支付。 6．4．2 出纳人员根据审核（参照《财务稽核管理办法》）无误报销粘贴单支付现金，加盖“现金付讫”章 6．4．3 出纳人员根据报销粘贴单编制记帐凭，登记现金日记帐。 6．5现金报销业务 6．5．1 本公司现金报销时间为每周二、周五，周一、周三、周四原则上不作报销支付。 6．5．2 报销人员须在每周一，周四下班前将审批合格（参照《差旅费报销管理办法》）的报销单交到出纳处，并在各部门“资金预算表”中自行登记； 6．5．3 出纳人员根据审核无误（参照《财务稽核管理办法》）的差旅费报销单结算现金，加盖“现金付讫”章； 6．5．4 出纳人员根据差旅费报销单及相应原始凭证编制记帐凭证，登记现金日记帐。 6．6现金暂支业务 6．6．1 现金暂支必须符合《暂支款管理办法》。 6．6．2 暂支金额超过3