货币资金管理办法.docx

××××股份有限公司 文 件 编号：**公司通告〔2020〕01 号 签发单位：*** ——-------------—————— 货币资金管理办法 1.目的 为了加强货币资金的内部控制和管理，提高资金利用率，保证货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《现金管理暂行条例》等法律法规，参考《》并结合具体情况，制定本办法。 2.适用范围 本办法适用于XXX公司本部及各城市公司/分公司、XXX服务中心。 3.职责 3.1公司财务管理部： 3.1.1组织编制并审查、调整和汇总XXX公司范畴内的资金收支预算。 3.1.2协调处理XXX公司的资金缺口。 3.1.3监督、分析和控制资金流动性。 3.1.4组织XXX公司资金收支计划编制和实施工作。 3.1.5制定XXX公司有关资金收支管理的规定，并督导城市公司/分公司实施。 3.1.6申请XXX公司增补资金预算。 3.2城市公司/分公司财务部： 3.2.1按照规定按时提报资金收支预算。 3.2.2实施已批准后的资金收支预算。 3.2.3申请城市公司/分公司增补资金预算。 4.管理办法 4.1公司及城市公司/分公司应建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位职责权限， 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 4.2出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、银行账户核对、银行存款余额调节表编制和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 4.3公司及城市公司/分公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。 4.4填制报销或付款凭证需由经办人签名，部门负责人签字，经财务负责人审核、城市公司/分公司经理、公司总经理批准后办理付款手续，具备符合规定的手续和凭证后才准予付款。 4.5公司及城市公司/分公司的资金支出必须经过支付申请、支付审批、支付复核、支付办理四个环节。 4.6公司及城市公司/分公司现金库存限额 1 万元，超过库存限额的现金应及时存入银行。 4.7公司及城市公司/分公司取得的现金收入必须当天入账，及时送存银行。确有原因无法当天完成的，第二天必须完成入账和送存银行。严禁私设“小金库”和公款私存，不得白条抵库和坐支现金。 4.8根据《现金管理暂行条例》的规定，结合公司及城市公司/分公司实际情况，确定现金开支范围如下： 4.8.1职工工资、奖金、福利、津贴等对个人的支出。 4.8.2出差人员必须随身携带的差旅费。 4.8.3零星采购支出。 4.8.4结算金额在 2000 元以下的其他零星支出。 4.9不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。支付款项给公司外的单位或个人金额超过 5000 元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。 4.10现金的收付保管由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 4.10.1出纳人员需每天盘点现金库存数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。财务负责人会同会计人员至少一个月进行两次清查盘点，编制现金盘点表。如果出现长短款，及时查明原因并向领导报告。按“待处理财产损溢”科目进行账务处理，不得擅自将长短款相互抵补。 4.10.2一切现金收入都应由财务人员开具收款收据，出纳凭收款收据收款。 4.10.3出纳人员银行存取大额现金必须乘坐公司车辆前往，应有其他工作人员陪同出纳进出银行，确保现金安全。 4.10.4不得利用公司银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。 4.10.5一切现金支出都需要有原始单据，支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。用于报销的原始单据不允许私自涂改。 4.10.6收付款完成后，出纳人员应在有关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章，并及时将凭证传递给会计。 4.10.7退款原则上以转账方式退款，退款金额较小（低于 1000 元）的以现金支票或现金支付，必须由收款人本人前来办理。若本人不能亲自办理，委托他人来办理的， 需出具委托书亲笔签名、按手印，被委托人持身份证、委托书办理。 4.11严禁将单位的货币资金以个人或其他名义存入银行账户，不准出租、出借银行账户。 4.12出纳人员应做好对公司银行账户的维护和管理。 4.12.1出纳人员要监控好公司银行账户余额，严格执行XXX集团股份有限公司资金管理部门对本公司银行账户库存限额的规定。 4.12.2出纳人员应每日到银行领取回单登记日记账。每月初及时到开户行领取对账单，以便及时与银行对账。对于未达账项应由专人编制银行余额调节表，以核对银行往来账。为保证账户的正常使用，应及时交纳银行各项维护费，如网银年费等。 4.12.3每日终了，出纳人员应根据当日发生的现金收、付款单据以及银行付款单和回单逐笔登记现金日记账、银行日记账，结出当日余额，并将现金余额与库存现金核对，做到日清月结、账实相符。 4.13公司及城市公司/分公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票和远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票，不准将支票作抵押。 4.14公司及城市公司/分公司应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章（法人章）应由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 4.15出纳人员负责支票的使用和保管，应建立支票登记簿，逐一登记每一张支票的号码、收款单位、金额、时间、用途等项内容，并办理签收手续。作废的支票不得撕毁，应另行保管。 4.16严格控制携带未填收款人单位和金额的空白支票外出采购，即使事先不能确定金额的，应填明支票收款人名称和签发日期，并明确用途和款项限额。支票使用人在支票使用后应及时到财务部结算。 4.17银行购买支票时要注意查看支票是否连号，如发现所购支票不连号应当场退回。支票内容由财务部人员填写，支票存根要与有关凭证一起妥善保管，并及时入账； 4.18对外付款时，严格使用现金支票。 4.19已签发的现金支票、转账支票或银行汇票遗失时，应立即向银行申请挂失并向领导汇报。 4.20公司及城市公司/分公司通过网上银行办理资金收付业务时，应当加强对交易密码、数字签名认证、网银盾等