探讨金蝶财务软件下小企业现金流量表的编制.docx

1探讨金蝶财务软件下小企业现金流量表的编制杨竞艳摘要现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表它能有效评价企业支付能力偿还能力和资金周转能力满足企业加强现金管理的需要所以实现会计电算化的小企业在使用金蝶财务软件时有必要自定义现金流量表满足管理的需要本文就在金蝶财务软件条件下小企业现金流量表的编制进行探讨关键词金蝶财务软件现金流量表编制现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表它在评价企业支付能力偿还能力和资金周转能力预测企业未来现金流量满足企业加强现金管理的需要等方面具有重要的作用金蝶财务软件标准版中为了方便用户编制会计报表在系统内已预设有资产负债表利润表的模板但是系统内的却没有现金流量表的模板对于需要使用到该报表的用户只能根据自己本身的需要进行自定义本文以小企业为例探讨在金蝶财务软件标准版中自定义现金流量表编制的方法在金蝶财务软件标准版中自定义现金流量表重点从三个方面进行设置核算项目类别及核算项目会计科目修改设置为项目核算和报表公式设置2一设置现金流量核算项目金蝶财务软件标准版中有核算项目功能而项目核算的数据都是随着记账凭证的录入进入到系统当中所以在填制记账凭证前应设置好现金流量核算的项目用户应在账套的系统维护中先设置或增设现金流量核算项目和明细现金流量项如图一所示设置现金流量项目按现金流量表编制要求分类设置经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量三个一级现金流量项目并设置项目代码项目代码分别为设置明细现金流量项目在经营活动产生的现金流量项目中按现金流量表编制要求设置经营活动产生的现金流量项目中按现金流量表编制要求设置销售产成品商品提供劳务收到的现金收到的其他与经营活动有关的现金购买原材料商品接受劳务支付的现金支付的职工薪酬支付的税费支付其他与经营活动有关的现金六个明细现金流量项目并设置项目代码分别为在投资活动产生的现金流量项目中按现金流量表编制要求设置收回短期投资长期债券投资和长期股权投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产无形资产和其他非流动资产收回的现金净额短期投资长期债券投资和长期股权投资支付的现金购建固定资产无形资产和其他非流动3资产支付的现金五个明细现金流量项目并设置项目代码分别为在筹资活动产生的现金流量项目中按现金流量表编制要求设置取得借款收到的现金吸收投资者投资收到的现金偿还借款本金支付的现金偿还借款利息支付的现金分配利润支付的现金五个明细现金流量项目并设置项目代码分别为二定义会计科目属性金蝶财务软件标准版中提供有对会计科目属性设置或修改功能用户可在系统维护会计科目中将现金银行存款其他货币资金三个一级会计科目和所属明细科目的辅助核算项目设置或修改为现金流量核算项目如图二所示三定义现金流量表格式和项目数据来源及计算方法设置现金流量表格式在财务报表与分析功能中自定义一个新的报表根据小企业会计准则中现金流量表的样式设置报表的格式与表样确定项目数据来源及计算公式各现金收支项目的数据来源现金流量表中各现金收支项目数据均来源于相应现金流量核算项目账的本期发生额和本期累计发生额4现金流量表中各现金收入项目的本月金额和本年累计金额数据来源于相应现金流量核算项目辅助账的本月借方发生额和借方累计发生额现金流量表中各现金支出项目的本月数和本年累计数数据来源于相应现金流量核算项目辅助账的本月贷方发生额和本期贷方累计发生额各现金流量净额项目数据来源及计算方法现金流量表中现金流量净额项目数据均来源于本表中通过表内运算确定定义各项目数据计算公式如下表现金流量表以上的定义及公式设置一旦确定只要核算项目没有变动更改的话都可以固定不变每个月通过查看功能输入所要查询的会计期间系统就能根据计算公式重算数据后显示或打印出所属会计期间的现金流量表四实例操作现金流量项目的数据不需要单独输入到软件当中其数据是随着凭证的输入而提示输入实操上就是具有记账凭证输入权限的操作人员在输入经济业务记账凭证时对于涉及到现金银行存款其他货币资金三个会计科目的经济业务除了选择或录入会计科目的同时还要根据业务所反映的现金项目内容确定其具体的现金流量项目如图三所示5例如宏达公司年月发生如下部分经济业务日购进生产用原材料一批价款为元增值税税元材料已验收入库款项已签发转账支票支付会计分录及项目处理为借原材料应交税费应交增值税进项税额贷银行存款这笔业务涉及银行存款科目属于经营活动的现金流出应确认为购买原材料商品接受劳务支付的现金在输入记账凭证录入银行存款科目的科目代码的同时录入现金流量项目代码如图三所示日是收到投资者投资元会计分录及项目处理为借银行存款贷实收资本这笔业务涉及银行存款科目属于筹资活动的现金流入应确认为吸收投资者投资收到的现金在输入记账凭证录入银行存款科目的科目代码的同时录入现金流量项目代码日用现金发放本月职工工资元会计分录及项目处理为借应付职工薪酬贷库存现金这笔业务涉及现金科目属于经营活动的现金流出应确认6为支付的职工薪酬在输入记账凭证录入现金科目的科目代码的同时录入现金流量项目代码日销售一批产品给明远公司价款元增值税元商品已发出但款项尚未收到会计分录为借应收账款银河公司贷主营业务收入应交税金应交增值税销项税额这笔业务不涉及现金银行存款和其他货币资金科目不引起现金流量增减变动日购进机需要安装器设备一台价税合计元用一张面值元的银行汇票结算价款会计分录及项目处理为借在建工程贷其他货币资金这笔业务涉及其他货币资金科目属于投资活动的现金流出应确认为购建固定资产无形资产和其他非流动资产支付的现金在输入记账凭证录入银行存款科目的科目代码的同时录入现金流量项目代码参考文献小企业会计准则经济科学出版社深圳金蝶软件科技有限公司金蝶财务软件用户使用手册作者单位广东省高州农业学校7