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上传于：2024-04-17
增值税明细科目的会计处理
1、待认证进项
反映企业已取得增值税专用发票，但当月未进行网上
认证的增值税专用发票上列示的进项税额，前题是该增值税
发票已入帐，但入帐当月未进行网上认证。
本明细也可以改为"未认证进项"。
分录为:
借: 相关科目/应交税费
贷， 应付帐款/银行存款/现金
附件: 增值税专用发票、货物进仓单、银行付款单。
待以后月份认证通过时:
借: 应交税费/应交税费
贷: 应交税费
2、待抵扣进项
反映实行辅导期的商贸企业，在辅导期当月已认证增
值税专用发票的进项税额，或在辅导期当月已采集的海关进
口增值税专用缴款书，因实行辅导期的商贸企业当月认证发
票的进项税额不能在认证月份的所属期抵扣，要待税务稽核
通知书到的当月申报期进行申报抵扣。
前题是已取得并认证增值税进项发票，或已取得并采
集上传海关进口增值税专用缴款书信息。
分录为:
借: 相关科目/应交税费
贷: 应付帐款/银行存款/现金/应交税费
附件: 增值税专用发票、货物进仓单、银行付款单。
3、进项税额
正式一般纳税人企业，取得的增值税进项发票，经认
证后于认证当月所属