预计负债帐务处理及相应的所得税核算

预计负债帐务处理及相应的所得税核算 对于负债的帐面价值与计税基础的理解 账面价值好理说，计税基础=账面价值-未来期间在计算所得税时允许抵 扣的金额，后面这一部分的意思应是目前在计算所得税时不允许计算， 而只有在未来实际支付时，能在所得税中抵扣的金额。 一、预计负债 预计负债核算企业根据或有事项等相关准则确认的各项负债，包括 对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务及固定资产和矿区 权益弃置义务等产生的预计负债。 1.账面价值和计税基础。会计上预计负债的账面价值是根据或有事 项准则判断、对估计将支付的金额确认的价值。 税法上预计负债的计税基础是指预计负债的账面价值减去未来期间 计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。而确认预计负债所 产生的费用能否税前扣除，取决于产生预计负债的事项是否与企业正常 生产经营活动相关，另外，取决于实际的损失是否已经发生。 2.可能产生暂时性差异的因素。根据《企业会计准则第13号——或 有事项》的规定，企业必须判断企业是否存在未决诉讼或仲裁、债务担 保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、 商业承兑汇票背书转让或贴现等并判断是