实习报告—在银行实习

实习报告一在银行实习 会计业务 对公业务的会计部门的核算〈主要指票据业务) 主要分为三个步骤，记帐、 复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票 两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行 预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对，再看大小写金额 是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有 无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则 背书人签章是否相符,值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。 对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计 复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付论章，收丈人 就可出纳处领到现金【出纳与收丈人口头对帐后)。转帐支票的审核内容同现 金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需 要说明的是一个入帐时间的问题现金支票以及付款行为本行的转帐支票(如 与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的》 都是要直接入帐的- 而对于收丈人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收均等的转 帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户， 在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分 行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是 后者。 还有一些科目如“内部往来"，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企 业发工资:“存放系统内款项"，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算 备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们部知的是“存放中央银行款项”， 则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的 款项的支取《一般是大于或等于 5 万元) 要登记大额款项登记表，并且该笔 款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。“一天之际在于晨”，会计部 门也是如此。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对， 如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐任 证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票， 电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐借、 贷方赁证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票 进行审核，加瘟“收要抵用”章，交了予复核员录入计算机交换系统。在本日 业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐: 打 印“流水轧差” 检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印 的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏 盖经办人员名章等，然后巩订凭证交予上级行进行稽核。这样一天的会计工 作也就告一段落了。  储蓄业务 储蓄部门目前实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理所有的储车业 务，即开户，存取现金，办理储蓄卡等，凭证不在想对公业务部门那样在会 计之间传递，而是每个柜员单独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的 单据都要交予相关行内负责人先审核，然后再传递到上级行“事后稿核”。 信用卡业务 信用卡按是否具有消费信贷 〈透支) 功能分为信用卡与借计卡。信用卡又按 持卡人是否向发卡银行交纳准备金分为贷计卡与准贷计卡。贷计卡是银行授 予持卡人一定的信用额度, 无需预先交纳准备金就可在这个额度内进行消费， 银行每月会打印一张该客户本月消费的清单，客户就可以选择全部付清或支 付部分，如果选择后者，则未付清部分作为银行的短期贷款以复利计。而准 贷计卡则是交纳一定的准备金，然后银行再授予其一定的消费额度的一种信 用卡。借计卡是没有透支功能的，但可以进行转帐结算，存取，消费的一种 卡。如建行的储蓄龙卡。信用卡还可以按使用对象分为单位卡与个人卡; 按 信用等级分为金卡与普通卡。 信贷业