实习报告—在银行实习

实习报告一在银行实习 会计业务 对公业务的会计部门的核算《主要指票据业务) 主要分为三个 步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票， 包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是 要审核, 看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符,方式就是通 过电脑验印，或者是手工核对， 再看大小写金额是否一致，出票 金额、出票日期、收坎人要素等有无涂改，支票是否已经超过提 示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相 符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于 现金支票, 会计记帐员审核无误后记帐, 然后传递给会计复核员， 会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金 付旋章，收坎人就可出纳处领取现金〈出纳与收款人口头对帐 后)。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计 记帐员审核记帐, 会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐 时间的问题。 现金支票以及付款行为本行的转帐支票(如与储蓄 所的内部往来, 收付双方都是本行开户单位的) 都是要直接入帐 的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些 委托收区等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐, 由于县级支 行未在当地人民银行开户, 在会计账上就反映在“存放系统内款  项”科目, 而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行 款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。 还有一 些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企 业发工资: “存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于 上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的 是“存放中央银行款项”, 则是与中央银行直接往来的省级分行 所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取(一般是大于 或等于5 万元) 要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也 要由会计主管签字后，方可支取。“一天之际在于晨”，会计部 门也是如此。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务 进行核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发 生的所有业务的记帐任证进行平衡检查等，一一对应。然后才开 始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据 交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查 是否有退票。下午， 将其他工作人员上门收款提入的支票进行审 核， 加盖“收妥抵用”章，交予复核员录入计算机交换系统。在 本日业务结束后，进行日终处理， 打印本日发生业务的所有相关 凭证，对帐, 打印“流水轧差”，检查今日的帐务的借贷方是否 平衡。 最后, 轧帐。 这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来， 再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后 装订凭证交予上级行进行稽核。 这样一天的会计工作也就告一段 落了。  储蓄业务 储蓄部门目前实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理 所有的储蓄业务，即开户，存取现金，办理储蓄卡等，凭证不在 想对公业务部门那样在会计之间传递, 而是每个柜员单独进行幅 务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责 人先审核，然后再传递到上级行“事后稿核”。 信用卡业务 信用卡按是否具有消费信贷 (透支 功能分为信用卡与借计卡。 信用卡又按持卡人是否向发卡银行交纳准备金分为贷计卡与准 贷计卡。贷计卡是银行授予持卡人一定的信用额度,无需预先交 纳准备金就可在这个额度内进行消费, 银行每月会打印一张该客 户本月消费的清单，客户就可以选择全部付清或支付部分， 如果 选择后者，则未付清部分作为银行的短期贷款以复利计。而准贷 计卡则是交纳一定的准备金, 然后银行再授予其一定的消费额度 的一种信用卡。借计卡是没有透支功能的, 但可以进行转帐结算， 存取，消费的一种卡。如建行的储蓄龙卡。信用卡还可以按使用 对象分为单位卡与个人卡;按信用等级分为金卡与普通卡。