固定资产及低值易耗品管理制度.docx

第页固定资产及低值易耗品管理规定第一条目的规范公司固定资产管理防止发现纠正固定资产业务中的差错和舞弊保护固定资产安全完整提高固定资产使用效率加强低值易耗物品管理严格控制行政费用开支特制定本规定第二条范围与定义一本规定适用集团及其下属各公司一本规定所称固定资产是指使用期限超过年的房屋建筑物机器机械运输及交通工具以及其他与生产经营有关的设备器具工具等以及不属于生产经营主要设备的物品但单位价值在元以上且使用年限超过年的有形资产二低值易耗品为单价在元以下并且使用年限在二年以内的工具量具办公家具及用具第三条关键控制指标一权责分配和职责分工明确人员配备合理二固定资产投资预算工程进度取得验收使用维护保养内部调剂报废处置出租或出借环节控制流程清晰决策与审批程序明确依据充分适当合理合规合法三固定资产成本核算计提折旧和减值准备处置等会计处理符合会计制度的规定四固定资产帐帐帐实相符使用状况清晰第四条程序要求与流程文件类型研发生产营销管理财务行政人事固定资产及低值易耗品管理规定文件编号版本状态共页阅文范围集团公司各部门各子分公司实施日期文件级别文件密级普通修订文件收阅审核批准第页一岗位分工与职责序号业务部门职责集团固定资产管理专员管理集团所有固定资产的编号全集团统一编号贴牌发放交付使用验收及建立汇总资产台帐负责固定资产的内部调剂负责组织固定资产的不定期盘点督促下属单位资产管理员及时办理固定资产接收转移处置等相关手续负责固定资产的保养及维修工作机器设备的日常保养及维修由使用部门负责行政人力资源中心负责组织固定资产采购负责组织资产管理部门使用部门及财务中心共同进行到货验收财务中心参与到货验收负责固定资产帐务管理与核算组织固定资产定期盘点对公司固定资产进行监管各项目分公司各项目分公司部门领导部门负责人为本单位部门固定资产第一责任人各项目分公司资产管理员文员资料员为具体责任人负责本单位部门固定资产购置贴牌维护转移盘点处置全过程的实物管理建立固定资产台帐办理固定资产接收转移处置等相关手续负责组织本部门的实物盘点按月报送固定资产异动表给集团财务中心及集团行政人力资源中心二取得与验收一各公司的固定资产购建由使用部门资产管理人提出购置固定资产报告经部门负责人单位财务审核后报单位第一负责人审批元以上的固定资产购置需报集团行政人力资源中心负责初步审核是否需要能否调剂能调剂的走内部资产调剂流程不能调剂的走申报采购流程授权范围内经各单位财务负责人审核后报单位第一负责人审批超授权的由各公司提出申请经集团财务中心审核报集团总裁审批二固定资产的验收由行政中心使用部门固定资产管理专员财务中心固定资产核算人员组成资产验收小组进行验收等手续由财务中心入账并建立新资产的台账进行定物定人管理三固定资产报废一对于长期闲置不需用不能用或使用成本超过其使用所能创造的价值的固定资产由使用部门提出书面的报废或处理申请申请说明固定资产的名称型号规格购置时间报废理由等信息二固定资产报废处理申请经财务中心核实并出具资产处理意见授权范围内的报单位第一负责人审批超授权范围的报集团总裁批准第页三固定资产报废处理申请处理批示及处理的变价收入统一交至财务中心财务中心应及时进行账务处理四盘点与检查固定资产的清理盘存由财务部门行政部和使用部门共同负责每半年进行一次清查主要内容包括查物点数核对账目要深入现场逐项清查检查固定资产的保管使用及维护情况发现固定资产盘盈盘亏或报废要认真记录查明原因落实责任按办法规定报经审批财务中心根据审批结果进行账务处理五销售货款抵债换回的设备车辆房屋等首先由所在单位提出申请报经集团财务总监审核集团总裁批准后再签署货物抵款协议在办理资产的接交手续时必须将合格票据与移交单一并办理财务凭申请报告货物抵款协议合格票据及移交单的原件进行账务处理如有特殊原因不能提供原始票据应有详细说明文件经集团财务总监审核集团总裁审批认可有关票据的借用必须有交接人员签字且必须办理完毕过户手续六固定资产维修的管理一固定资产的修理分为中小修理和大修理大修理是指房屋建筑物的翻修改建改造机器设备全面拆卸更换主要部件此外均为中小修理二机器设备和房屋建筑物的中小修理由使用部门提出经分管副总审核后组织实施发生的费用记入使用部门的成本费用三房屋建筑物的大修由办公室归口按项目编制年度计划和费用预算机器设备的大修由设备科归口按使用部门设备编号编制年度大修理计划和费用预算大修理费用列入当年大修理费用预算经分管副总审核后报公司财务负责人审核后按签报授权审批权限逐级上报审批四资产大修由归口部门组织实施财务中心按预算计划严格控制如超计划应及时调整追加计划报财务总监和总经理批准后由财务中心执行控制每月发生的大修理费用由归口部门根据大修理项目设立明细帐单独核算五大修理费用年终不留余额实际支出数大于预提数的差额计入有关成本费用小于则冲减有关成本费用第五条低值易耗品的管理一采购及入库由使用部门填写采购单按程序和权限报批后由所在单位行政部门与供应商洽谈采购金额较大的按合同管理规定签订采购合同报经财务中心备案后交合同原件一份凡公司或部门需采购之物品均须填写购物申请经行政中心汇总编制计划经财务中心审核领导批准后方可购进二物品领用与管理凡采购物品均由集团行政中心入库管理及领取方签收后才予以发放行政部门应定期统计物品采购库存发放使用情况在满足保证办公效率情况下使库存资金最小化压缩行政费用第六条附则本规定由集团行政人力资源中心解释补充执行经集团总裁批准后公布实施