高级会计所得税练习题

第十九章 所得税 测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （十九）所得税 1．所得税会计概念 （1）资产负债表债务法的理论基础 （2）所得税会计的一般程序 2．资产、负债的计税基础及暂时性差异 （1）资产的计税基础 （2）负债的计税基础 （3）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 （4）暂时性差异 3．递延所得税负债及递延所得税资产的确认 （1）递延所得税负债的确认和计量 （2）递延所得税资产的确认和计量 （3）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响 4．所得税费用的确认和计量 （1）当期所得税 （2）递延所得税 （3）所得税费用 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 例题讲解 一、单项选择题 1.下列各项负债中，其计税基础为零的是（　　）。 A.赊购商品 B.从银行取得的短期借款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.因税收滞纳金确认的其他应付款 2.2013年1月1日，甲公司以1043.28万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额1000万元，票面年利率6%，实