所得税会计习题

所得税会计习题 一、单项选择题 1我国企业会计准则要求企业采用的所得税会计核算方法是 《。 )-。 人利润表法 .应付税款法 CC 资产负俩表道生法 资产负俩表债务法 2 .在资产负债表债务法下，下列负债项目中一般会影响应纳税所得额的是〔 )。 人.应付账 日.预计负全 CC其他应付款 D.短期借款 3在所得税会计中, 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣的暂时性差异的 纳税影响，诺借记*递和所得税资产"呈户，货记〔。 ) A-所得税费用"旺户 .资本公积帮户 C.-利润分配"账户 D."取余公积"账户 4某企业2007 年2 月1 日购入一项可供出售金融资产,取得成本为2 500 万元,2007 年12 月31 日公允价值为 3 000 万元。2008 年未，该项可供出信金融资产的公允价值为 2 700 万元-所得税税率为 25%.。2008 年末该项金融资产对所和向影响的处理为( 。。 )- A.应确认道延所得税负债 50 万元 。。 B.应转回道延所得税负债75 万元 .应确认道延所得税资产 75 万元 。。 D.应确认遂延所得税资产 50 万元 5A 公司2005 年 12 月31 日购入价值 20 万元的设备，预计使用期 5 年，无残值 采用直线法计提折旧，计税时采用双代余额减法计提折旧。2007 年及以前期间适用的所| 得税税率为 33%6，按照 2007 年颁有的企业所得税法，A 公司从 2008 年起适用的所得税 税率为25%。2007 年 12 月31 日的过延所得税负债余矣为(。。 ) 万元。 A.0.12 B.1.58 C.1.2 D.4 6A公司2005 年12 月31 日购入价值 20 万元的设备，预计使用期 5 年，无残值。 采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007 年及以前期间适用的所 得税税率为 3356 ，按照 2007 年颁布的新企业所得税法，A 公司从2008 年起适用的所得 税税率为25%。2007 年12 月31 日的应确认的递延所得税负债金客为《 ) 万元。 A.一0.12 B.1.58 C.1.2 D.0.2 了围公司于2008 年1月1 日成立并开始谊业,2008 年共产生应纳税和时性差异500 万元，可抵扣彼时性差异 1 000 万元，预期这些罩时性差异将于 2009 年全部转回，企业 预间2009 年的应纳税所得客为 400 万元,，甲公司适用的所得税税率为 25%，不考虑其他 因素，则甲公司2008 年未应确认的着延所得税资产为《。 ) 万元。 A250 B.100 C.225 D.125 有围公司2006 年 12 月 1 日购入的一项环保设备，原价为 1 000 万元，使用年限为 10 年，会计处理时按照让线法计提折旧，设备兆残人为0。税收规定按双代余额递碱法计 提折旧，设备光残人为 0。2008 年未公司对该项国定资产计提了 40 万元的固定资产 准备，甲公司所得税税六为 39% 。甲公司对该项设备 2008 年度应确认 (。 )。 A.递延所得税负债 39.6 万元 B.,递延所得税负债 6.6 万元 C.递延所得税资产 39.6 万元 D.递延所得税资产 6.6 万元 .四公司 2007 年初-站延所得税负债”科目的贷方余额为 165 万元 (均为固定资产后 续计 量对所得税的影响)，2007 年适用的所得和税率为 33%6，根据 2007 年颁布的新所 得税法规定，自 2008 年 1 月1 日起该公司适用所得税税率变更为 25%。2007 年末辐定 资产的账面价值为 6 000 万元，计税基础为5 800 万元，2007 年确认销售商品提供售后  服务的预计负债为 100 万元，(年末预计和负债的账面价值为 100 万元，计税基础为0)。甲 公司预计会持续莉利,各年能够获得足够的应纳税所得铬。 则甲公司 2007 年末确认递延所 得税时应做的会计分录为(。 )。 A_借，延所得税负俩 140 贷，所得税费用 140 8.借，递延所得税负债 66 道延所得税资产 33 贷， 所得税费用 99 CC .借，通延所得税负债 115 首延所得税资产 25 贷， 所得税费用 140 D.借。 所得税费用 90 遂延所得税资产 25 贷，递延所得税负俩 115 得某企业 2007 年发生净亏损 400 万元 (该净亏损已得到税务部门的认可)，按照税法 规定，该亏损可以从 2008 年起连续五年在税前作扣除，从第六年起停止税前扣除。该企业 2007 年适用的所得税税率为 33%6, 按照 2007 年新颁布的企业所得税法,该企业从2008 年起将适用 25色的新所得税税率企业预计未来五年内实现利润合计为 300 万元。候定该 企业采用资产贫俩表债务法核算所得税,不考虑其他纳税调整事项, 则该企业在 2007 年末 应确认的递延所得税资产为《 。 》 万元- AL132 B.99 C75 D.100 吓某企业于 2008 年 1 月1 日购入国信持有至到期投资，面值为 1000 万元,票面利 素为 496 ，实际利率也为 4%9 ，3 年期，到期一次还本付息。 候定国债利息免交所得税， 2008 年 12 月 31 日，该国全的计税基础为( 。。 》万元 AL1040 B.1000 Co D.1120 忆某企业 2008 年利润总额为 500 万元,适用的所得税税率为 25%，当年发生的交易 和事项有， 取得国债利息收入 20 万元;年末计提无形资产减值准备 40 万元。据此计算该 企业2008 年应交所得税为〔 )- AL120 万元 B.125 万元 C.130 万元 D.135 万元 TH4.15.6.17.8.I920A.B.C.D 二、多项选择图 1资产负债表债务法下,下列项目中,计算所得税费用时应在本期应交所得税基础上作 如项的有( 。 )。 A.本期确认的遗廷所得税负债增加额 B.本期殉认的道生所得税负伍少额 C .本期确认的递延所得税资产增加额 D.本期确认的递延所得税资产减少略 EE 本期转回的以前年度确认的递延所得税资产 2.下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有 ( 人资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额  .资产的计税基础,即其三而价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除 的金矣 .负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 D .负债的计税基础，即其账面价什诚去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣 除的爹矣 E 与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除,则其计税基础等于其账面价 值 3在不考虑其他影响因素的情况下, 企业发生的下列交易或事项中, 期末会引起“递延 所得税资产”增加的有 )- 人.本期计提固定资产沽值准备 B.本期转回存货跌价准备 C.本期发生兆豆损，税法允许在未来 5 年内税前补亏 D.实际发生产品售后保修费用，冲沽已计提的预计负债 EE 根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负俩 4下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有 )- A 资产账面价值大于其计税基础 8资产账面价值小于其计税基础 .负债账面价值大于其计税基础 D .负债几面价值小于其计税基础 E 资产和负债的账面价值等于其计税基础 5下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有 ) A 资产账面价值大于其计税基础 .资产账面价值小于其计税基础 .负债账面价值大于其计税基础 D.负俩账面价值小于其计税基础 E 资产的账面价值等于其计税基础 6资产负债表债务法下,下列项目中, 计算所得税费用时应在本期应交所得税基础上作 加项的有(。 ) A.本期确认的呈所得税负债增加额 B.本期确认的递延所得税负债沽少额 C .本期确认的递秋所得税资产增加额 D.本期确认的递延所得税资产减少额 E 本期转回的以前年度确认的递延所得税资产 了下列项目中，可能使