所得税会计习题

二资料，长兴公司2008年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示，可抵扣暂时性差异700 000元，应纳税暂 时竹差异300 000元。该公司适用的所得税率为25%。候定长兴公司预计会持续葵利,能够获得足够的应纳税所得额，2008 年度税务机关核实的该公司应交所得税为2 725 000元。 要求，(D)计算长兴公司20X8年递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用。 他)编制有关所得税费用的会计分录。 答案，《1) @道延所得税资产=700 000X 269=175 000(元) (1分) @道延所得税负债=300 000X 25%=75 000(元) (1分) @道外所得税-75 000-175 000=-100 000(元) (2分)) 国所得税费用=2 725 000-100 000=2 625 000(元) (2分) 《2) @借。所得税费用一当期所得税费用 。 2 725 000 (2分) 贷，应交税费-一应交所得税 2 725 000 @借，道延所得税资产 175 000 (2分) 贷，递延所得税负俩 5 000 所得税费用一递延所得税费用 100 oo0 注，以上两笔会计分录也可以合编一笔会计分录。 有 .基企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为1000万元，预计全用20年，预计兆殊值为0。企业采用直线法计提折 旧，因符合税法规定的税收优惠政策，多许采用双信余额道沽法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规 定相同，计提了2年折旧后的会计期术，企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。 该企业适用的所得税税 率为2556 。 要求。 计算年末固定资产账面价值和计税基础 名计算年暂时性差异及其对所得税的影响疾， 多编制确认递和所和税相关会计分录。 会计年折旧额=1000/20一50 万元 账面价值=1000一50一50一80一820 万元 税法年折旧额一年初固定资产净值x2120 计税基础=1000一100一90=810 万元 应纳税暂时性差异一10 万元 道延所得税负债=10x25%6=2.5 万元 会计分录; 借，所得税费用 25000 贷，站延所得税负债 。。 25000 a星海公司持有的交易性金融资产，入三成本为 45000 元，期末公允价值为 80000 元，该公司因产品售后服务确认了 20000 元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之问不存在差异。星海公司当期 近税法规定计算的应纳税所得额为 160000 元，适用的所得税税率为 25%。本期确认所得税费用之前，道和让所得税资产 和道延所得税负全均无余锋 计算下列项目金额。 GD当期所得税=160000x259%k=40000 @应纳税斩时性差异-60000-45000=15000 加可抵扣暂时性差异=20000-0=20000 @@遗延所得税资产=20000x25%6=5000 @@道延所得税负俩=15000x25%=3750 @道延所得税=3750-5000=-1250 @所得税费用=40000-1250=38750 编制确认所得税费用的会计分录 借，所得税费用 38750 韦延所得税资产 5000 贷，应交税费一应交所得税 。 40000 递延所得税负俩 3750  9 假定甲企业适用的所得税税率为 25%，2006 年和 2007 年相关资料如下: 《402006 年利润总额为 750 万元。该企业当年会计与税收之间差异包括以下事项: 回国债利息收入 50 万元 回税喜潮纳金 0 万元 回交易性金末次产公公价值增加 60 万元 加提取存货跌价准备 200 万元 回因售后服务预计费用 100 万元 甲企业 2006 年 12 月 31 日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下 项目 人面价值 全税基础 交易性金融资产 6ooooo poooooo 而 2000000 现计负俩 looooo 92007 年该企业的应纳税所得额为2000 万元,资产负债表中部分项目情况如下 9 居f合。。。。。。。。。 革税基 交易性金融资产 800000 存货 6oooooo 6oo0000 现寺负全 bao 天开交产 po 要求: 由计算确定 2006 年应纳税所得略及应交所得税 包计算确定 2006 年闻延所得税资产和过延所得税负全 多久制 2006 年所得税费用会计分录 人区计算确定 2007 年应交所得税 名计算确定 2007 年递径所得税资产和违延所得税负债 名编制 2007 年所得税烛用会计分录 02006 年应纳税所得矣= 750 万元- 50 万元+ 60 万元- 60 万元+ 200 万元+ 100 万元 =1000 万元 应交所得税=1000 万x259一250 万元 0)2006 年可抵扣暂时性差异为 300 万元 递下所得税资产一300 万x25%一75 万元 应纳税暂时性差异为 60 万元 道生所得税负债一60 万*25%一15 万元 (9)2006 年确认记得税费用的会计处理: 借: 所得税费用 1900000 递延所得税资产 750000 货: 应交税费一一应交所得税 2500000 道延所得税负债 150000 《02007 年应交所得税=2000x25%6=500 万 2007 年道延所得税负债=200x2596一15=35 遂延所得税资产=160x2596一75=35 加会计分景: 确认利润表中的所得税费用时: 借:所得税费用 5700000 贫:应交税费一一应交所得税 5000000 递延所得税