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上传于：2024-04-29
二资料，长兴公司2008年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示，可抵扣暂时性差异700 000元，应纳税暂
时竹差异300 000元。该公司适用的所得税率为25%。候定长兴公司预计会持续葵利,能够获得足够的应纳税所得额，2008
年度税务机关核实的该公司应交所得税为2 725 000元。
要求，(D)计算长兴公司20X8年递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用。
他)编制有关所得税费用的会计分录。
答案，《1) @道延所得税资产=700 000X 269=175 000(元) (1分)
@道延所得税负债=300 000X 25%=75 000(元) (1分)
@道外所得税-75 000-175 000=-100 000(元) (2分))
国所得税费用=2 725 000-100 000=2 625 000(元) (2分)
《2) @借。所得税费用一当期所得税费用 。 2 725 000 (2分)
贷，应交税费-一应交所得税 2 725 000
@借，道延所得税资产 175 000 (2分)
贷，递延所得税负俩