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倾尽天下允你安然
上传于：2024-05-01
第三章 。 所得税会计
。 1库存商品账面价值-45-5-40
， 计税基础=45 。 可抵扣暂时性差异5
。 固定资产账面价值一120-20=100
轩 计税基础=120 可抵扣暂时性差异20
。 20x 8年年本“中下所得税资产”的余额一
。 =道延所得税资产的应有全额
。 -= (5420) x25
。 -25万
， 2。年初应纳税暂时性关异一330二338%一1000
。 迷延所得税负债的应有人金额
， = (lo00:350) w244=324
， 年初余人一330
。 本期应转回6万，即本期应是借方发生额67。
3
。 应绢税所得额=500+5+10一20415一6一4941
。 应交所得税一494k25%F123.5
。 4上期可抵扣御时性差异540二154=3600
。 计刘无形资产沽值准备使其几面价值小于计税基础3720万，上期提的存货跌价准备转回
720万
。 本期基本可抵扣暂时性差异-3600-72013720-6600
。 遂延所得税资产的应有金额-6600425%=1650
。 年初借方余额为540