所得税会计习题

第三章 。 所得税会计 。 1库存商品账面价值-45-5-40 ， 计税基础=45 。 可抵扣暂时性差异5 。 固定资产账面价值一120-20=100 轩 计税基础=120 可抵扣暂时性差异20 。 20x 8年年本“中下所得税资产”的余额一 。 =道延所得税资产的应有全额 。 -= (5420) x25 。 -25万 ， 2。年初应纳税暂时性关异一330二338%一1000 。 迷延所得税负债的应有人金额 ， = (lo00:350) w244=324 ， 年初余人一330 。 本期应转回6万，即本期应是借方发生额67。 3 。 应绢税所得额=500+5+10一20415一6一4941 。 应交所得税一494k25%F123.5 。 4上期可抵扣御时性差异540二154=3600 。 计刘无形资产沽值准备使其几面价值小于计税基础3720万，上期提的存货跌价准备转回 720万 。 本期基本可抵扣暂时性差异-3600-72013720-6600  。 遂延所得税资产的应有金额-6600425%=1650 。 年初借方余额为540 。 本期应补充确认道外所得税资1650一540一1110 5 。 2014.12.31晶 。 账面价值=20-443=8 。 计税基础-20-204 (5715+4/15+3715)- 。 2014. 12.31日应纳税怕时性差异一4 。 综合题: 。 1 应纳税所得额=110-15+5=100 。 应交所得税一100425%一25 。 交易性金融资产卫面价值=55”计税基础40 “ 应纳税暂时性差异-15 。 预计负债账面价值=5 计税基础一5-5-0 ” 可抵扣暂时性差异-5 。 递延所得税资产的应有会额一5k25%-1. 25 。 递延所得税负俩的应有金额一15425%=3. 75 。 借: 所得税费用 27.5 。 。。 递让所得税资产 1.25 。 。。 贷，应交税费-应交所得税 25