递延所得税的确认及处理

递延所得税的确认及处理 递延所得税(Deferred Income Tax ): 具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债- 由于《企业会计准则第 18 号一所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资 产负债表上列示的资产、负债接照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税 基础， 对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异, 确认相关的递延所 得税负债与递延所得税资产。 通俗的讲,就是会计上认定的缴税金狐与税务局认定的金额不一致， 导致会产生永久性 鞠异及可抵扣暂时性差异，而其中暂时性的【以后税务局就认可了) 就是递延所得税,。 另， 按税法规定可结转以后年度的亏损，若数额较大，且缺乏证据表明企业未来期间将 会有足够的应纳税所得额时，不确认递延所得税资产。 递廷所得税，在会计科目上分为道延所得税负俩和递延所得税资产。 一、递延所得税负债 1、定义: 递延所得税负债是指根据应纳税暂时性车异计算的未来期间应付所得税的金矣; 递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的, 对于影响利润的暂时性差异,确认的递 延所得税负债应该调整“所得税费用”, 如果