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上传于：2024-04-16
之二
(一 ) 一般纳税人采用简易计税 :
借 : 应交税费一一简易计税 ( 预缴 )
贷 : 银行存款
(二 ) 一般纳税人采用一般计税 :
预缴时 :
借 : 应交税费一一预交增值税
贷 : 银行存款
纳税义务发生时 :
借 : 应交税费一一未交增值税
贷 : 应交税费一一预交增值税
( 三 ) 小规模纳税人 :
借 : 应交税费一一应交增值税
贷 : 银行存款
依据 :《增值税会计处理规定》( 财会[2016122
[例 1]位于 A 市的甲建筑公司为一般纳税人，在 B 市有一工
程项目适用一般计税方法，2022 年 3 月该项目开具发票
545 000 元，该项目无分包。
则该异地项目应预缴增值税的金额 :
545 000/(1+9%)x29%6=10 000 元。
借 : 应交税费一预交增值税 10000
贷 : 银行存款 10000
【例 2】 位于 A 市的甲建筑公司为一般纳税人,在 C 市有一
工程项目适用简易计税方法进行计算，2022 年 3 月该项目
开具发票 206 000 元，该项目无分包。则该异地项目应预
缴增值税的金额为 206000:=(1+3%6