中小公司的会计管理制度.docx

中小公司的会计管理制度 总则 （1）本公司财务所有会计作业处理除法令另有规定外，均依本准则办理。 （2）本公司所有会计账务之处理以按权责基础为原则。 资产类 （1）本公司之现金包含库存现金及国内各银行存款，而银行存款系指国外银行存款。 （2）本公司设置零用金由出纳人员保管，以支付小额或临时性之支出或借支之用。 （3）应收款项系指应收客户之账款，包含账款及票据，账款以外销而言为L/C原币之金额，押汇时因汇率变动，其汇兑差价应转入兑换收益或损失项下。 （4）各固定资产以取得成本为入账之基础。 （5）一次取得数种资产，而其成本全部或一部分为一总数，且无法明确划分各资产之个别成本时，应依据其性质、用途、效能或可得知之市价求得各资产之分摊基准分摊其取得成本。 （6）各类资产依税法规定之折旧摊提年限，摊转入当期费用内。 负债类 （1）各项负债的入账，依其应清偿之数额为准，以资产之取得为资产入账之成本，以费用之发生，为费用应支付之数额，为借款时，为借款之金额。 （2）负债中之应付账款为向工厂订货之成本，若因质量问题或有代垫各项费用时，应于付款时扣除。 净值 （1）股本以投资人所投入资产之价值表示。