土地增值税试题

1． 一家设在开发区的非房地产开发单位，建造并出售了一幢写字楼，取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5％，城建税税率7％，印花税税率万分之五，教育费附加征收率3％）。该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元，另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为3％。请计算该单位出售写字楼应缴纳的土地增值税税额是多少？   答案  1．（1）转让收入＝5 000万元 (2)  扣除项目金额：  1）取得土地使用权支付的地价款为600万元 2）建造房地产的开发成本为1 500万元 3）建造房地产的开发费用为：  （240－30）＋（600＋1 500）×3％＝273万元  4）与转让项目有关的税金为：5000×5％×（1＋7％＋3％）＋5000×0.5‰＝277.5万元 5）扣除项目金额合计为：    600＋1 500＋273＋277.5＝2 650.5万