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奶油味拥抱
上传于：2024-04-14
第四节 。” 资产损失的所得税处理
本节要掌握的知识点:
1 . 资产损失的扣除政策
要达到的目的:
了解不同资产损失的原因以及可确认的损失额度
2 资产损失的税前扣除管理
要达到的目的:
掌握实际资产损失与法定资产损失税前扣除的不同
【知识点一】资产损失扣除政策
因存款机构依法破产、
存款损失 |清算，或者政府责令停|确实不能收回的部分
业、关闭等
应收及预舍几 本 和
权除外) ”
机 情形 减除可收回金额后确认的无法收回的股|
任人赠偿后的余客
存货损失 值、保险赔款和责任人赔偿后的余额
险赔款和责任人赔偿后的余额
【解读】
1 资产发生非正常损失对增值税和所得税的影响。
对增值税的影响: 已抵扣进项税额的，要作进项税额转出，减少当期准予抵扣的进项税矣。
对所得税的影响: 转出的进项税额准予在所得税税前按规定扣除，增加所得税税前扣除金额
【提示】所称非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、老烂变质，以及因违反法律法规造成货物
或者不动产