中小企业会计电算化内部控制问题.docx

XXXX大学 本 科 生 毕 业 论 文 题目：中小企业会计电算化内部控制问题及对策 姓 名： 学 号： 所在学院： 专业班级： 指导教师： 年 月 日  声 明 本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计），是本人在指导老师指导下，独立进行研究工作所取得的成果。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本毕业论文（设计）的研究成果不包含任何他人享有著作权的内容。对本论文（设计）所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。 本人签名： 日 期： 年 月 日 目 录 摘要及关键词 I 1 中小企业会计电算化内部控制概述 1 1.1 中小企业的界定 1 1.2 会计电算化内部控制的内涵 1 1.3 会计电算化发展及其优势 2 2 会计电算化内部控制在我国中小企业实施的重要性 3 2.1 防范企业的经营风险 3 2.2 提高企业的经营效率 4 2.3 降低成本 4 3 中小企业的会计电算化内部控制存在的问题 4 3.1 会计信息质量问题 4 3.2 内部控制制度问题 5 3.3 会计人员素质问题 5 3.4 相关法律法规问题 5  HYPERLINK \l _Toc12162 4 中小企业中会计电算化内部控制改进对策 5  HYPERLINK \l _Toc1110 4.1 提高会计信息质量 5  HYPERLINK \l _Toc9346 4.2 建立健全内部控制 5  HYPERLINK \l _Toc26106 4.3 培养高素质财会人员  PAGEREF _Toc26106 6  HYPERLINK \l _Toc462 4.4 建立完善的法律法规  PAGEREF _Toc462 6  HYPERLINK \l _Toc31501 5 结论 6 参考文献 7 中小企业会计电算化内部控制问题及对策 摘 要：近几年，在我国的中小型企业发展迅猛，短短的时间里产生了大量的新兴中小型企业。新兴中小型企业本身具有很大的韧性，而且，会计电算化在中小型企业中运用的最为广泛，最为迅速。随着国内和国际经济的接轨，科学技术的进步以及会计电算化在中小型企业中的应用，不断冲击着传统会计体系，驱动着传统会计体系进行革新。但是，就目前而言，虽然电算化在中小型企业广泛应用，在其应用的过程中发现了诸多存在的内部控制方面等的都还有许多不足之处。本文以会计电算化的简单介绍以及当前状况着手进行延伸拓展，对现今存在的内部控制问题进行分析并提出一些改进方法等方向进行探讨。以改善企业在该环境下的内部控制管理机制，力求为企业创造更大的价值。 关键词：中小型企业 会计电算化 内部管理控制 问题与对策 Small and medium-sized enterprise accounting computerization internal control problems and countermeasures Abstract: The advent of the computer to our country's economic development has brought an unprecedented opportunity, also broke the traditional limit of time and space in the form of financial accounting, the traditional accounting confirmation basis, measurement standard, report content and even the whole theoretical framework of financial accounting has had a profound effect. Did a lot of work in the aspects of many enterprises in our country, has carried on the beneficial exploration actively, greatly promote the economic development of China. With the rapid development of economic, many problems would be faced. This article from the meaning of accounting computerization, the development of computerized accounting, computerized accounting internal control for small and medium-sized enterprises, and the importance of the accounting computerization environment the internal control problems in the analysis and countermeasures of perfecting enterprise accounting computerization environment the internal control of accounting computerization environment the internal control are discussed. Under the environment of internal control to improve enterprise management mechanism, striving to create greater value for the enterprise. Keywords: Small and medium-sized enterprises; Accounting computerization; Internal control; Problems and counter引言 社会经济的不断发展，将带来一场全面而深入的革命，同时可能也使企业的商机源源而来。会计电算化随着传统财务会计时间、空间的观念都产生了转变后，由此衍生而出。二十一世纪社会进步、科技在发展，计算机在人们的生活使用中出现的次数越来越频繁，但这样势必也给一直用传统方式进行的财务管理工作带来了巨大的挑战。虽然我国中小型企业对电算化已经广泛应用，但仍然存在很多的不足之处，同时存在电算化的两面性。因此，本文以会计电算化的简单介绍以及当前状况着手进行延伸拓展，对现今存在的内部控制问题进行分析并提出一些改进方法等方向进行探讨。本文以期尽绵薄之力，试图从理论上探讨减少会计电算化内部控制方面的不利影响，这将对推动我国中小企业的财务会计发展有重大意义。 1 中小企业会计电算化内部控制概述 1.1 中小企业的界定 中小型企业，显而易见是对其规模进行了归类，而且具有灵活性，高韧性，其运营规模不是很大，可能员工只有几十人，甚至十几个人。在国内，国家支持年轻人创新创业，中小型企业如雨后春笋，不断轰击中国经济。中小企业一般的资金来源较单一，比较注重经营成果，所以在制度建设上所耗费的无论是时间还是金钱，都相对较少，即使有些中小企业建立了内部控制制度，部门与部门之间的实施程度也不高。中小型企业相比较大企业也存在其不足，比如小企业内部的管理机制不健全，有可能存在家庭小企业，碍于情面，可能会存在许多问题。而且电算化这一门系技术可以给中小型企业带来机遇，但是机遇与挑战是如影随行的，同样要准备好应对大风大浪的准备。为了适应时代的革新，小型企业系需要建立一套完善的并且可以不断更新的内部控制体制。 1.2 会计电算化内部控制的内涵 内部控制，从其字面的含义可以理解为：对一个系统内部的调控，但是放在不同层面上都具有其独特的含义，在电算化中指的并不是仅仅一个调控系统，而是一个匪夷所思，异常强大的管理控制系统。大可以掌管企业的命运，小可以关系到最底层员工的收入待遇，知冷暖，懂人情。同时也与企业的相关业务密切结合，互为共生关系。 会计电算化系统中的风险有着独特性，所以采取内部控制是必需的，无论是对于过去以传统方式进行财务工作，还是现在以会计电算化系统进行财务管理，都起着十分重要的作用，失去严格的内部控制的电算化系统可以说是一只断翼的小鸟，难以自由翱翔在空中。 内部控制针对电算化系统，一般存在两种控制类型，其一是一般控制，其二是应用控制。针对第一种一般控制类型之要指：组织控制，软件维护等方面，第二种是应用控制类型，它是指在输入输出控制等方面通过计算机而产生的一种特殊控制，它可以用来觉察系统中的不足并及时加以修正，使其还原到正常运行的状态。 1.3 会计电算化发展及其优势 随着计算机在会计领域的引入，计算机逐渐与会计专业相结合，最终产生了会计电算化，就是利用计算机来进行分析的过程，相比传统的手工操作具有极大的优势。会计电算化在中小型企业中的应用极大的提高了企业的工作效率，而且使得产业相关产品，交易量，发展趋势等等多方面更加明确，更加精细，而且控制也更加稳定可靠。电算化的发展速度跟它存在的时代优势是呈指数关系在迅速增长的。 据相关数据统计表明：会计电算化在中小型企业中的应用程度的覆盖率已经超过95%，而且还存在上升的趋势，21世纪，会计电算化将会成为一种主流形势。会计报表不再受限于手工清点和计算，会计信息可以随时被处理，传统的年度和中期财务报表将被动态财务报表所取代。电算化的优势很明显，不管是工作量的大大减轻，还是时间效率的大大提高，都是其固有的优势。会计电算化的发展应用对传统会计带来的变化和冲击不容小视，可以从下表更加直观的得到了解。 表1 会计电算化优势对比表 项目 区别 传统的财务会计 会计电算化中的财务会计 会计主体 中小型企业，实体公司 中小型企业，国际大公司，实体公司或虚拟公司等 会计目标 提供一些时效性不强的信息，承担委托经济责任 高效及时的为相关决策者提供决策最新，最具体，最有效的的决策数据 财务会计报告 通常为半年报/年报，运筹周期很长，信息之后太多很难及时发现解决问题 可编制季报、月报甚至日报或者更长几年的时间，时效性强，而且数据可靠。 信息载体 纸张 磁介质，光介质等 计算手段 算盘，计算器，手工书写等，工作量非常大，而且效率底下 计算机，数据库处理软件，而且计算数据可以直接在网上共享，也可以存储和传输。 组织机构 设置五个相关岗位分别是：出纳、记账、审核、成本核算、报表，流程繁杂，效率极低 同样设置五个岗位：社会系统管理员、系统维护员、事项信息分析员、原始数据审核员、对外信息发布人员等这些岗位操作简便，效率极高 审核方式 人工进行统计账目比对，劳动量极大，最后审核并手工签章 储存操作人员的验证信息，核对操作人员的储存信息，可以辨别真假，省时省力 核算方法 人工进行账簿分类，账簿核算以及明细账目整理 根据相关软件进行条件筛选，迅速整理出数据库的数据资料，不需要再单独设置账簿 内控制度 不同的岗位分配不同的工作内容，并建立相关制度 针对可能存在的网络隐患，建立属于企业本身的防护系统，加强安全防护，将风险降到最低 工作核心 手工记录账单，手工计算账单，最后核对账单 实时处理，对内决策，对外公布决策，收集有用性信息。 会计人员素质 最基础的素质要求是：掌握会计基础理论理论 要求变高，不仅要掌握会计基础理论，国际会计准备，国际商务惯例外，而且对计算机、局域网、关联网与国际互联网等相关知识也要相当熟练 会计职能 监督，统计，核算，反映， 监督，核算，反映，预测发展趋势为决策提供有用性信息 2 会计电算化内部控制在我国中小企业实施的重要性 2.1 防范企业的经营风险 随着网络的发达，会计电算化已在近年逐渐进入到大大小小的企业中，结合电算化内部控制制