上市公司内部审计的风险与防范.docx

上市公司内部审计的风险与防范内容提要综观国内外的研究结果在外部审计得以加强的同时内部审计并没有真正受到重视对于内部审计风险人们更是认为审计不存在什么风险事实上并不是这样的尤其是上市公司受到股东管理层潜在投资者外部审计和监管机构的广泛关注内部审计工作难度加大再加上受市场经济的影响公司经营风险加大内部审计的风险也加大关键词上市公司内部审计风险与防范一上市公司内部审计风险产生的原因一内部审计风险形成的客观因素1机构设置模式不合理上市公司为了加强自身管理的需要发挥内部审计机构的作用在内部审计机构隶属领导层次上主要采取了两种模式一种模式是受董事会或者监事会领导另一种模式是受总经理领导从而增强了内部审计的独立性和和权威性但是这两种模式也有自己的不足第一种模式股东和经营者目标利益不一致董事会作为股东利益的代表目标是要实现股东财富最大化而经营者的目标是要追求更高的报酬更多的闲暇时间以及更小的经营风险内部审计一方面通过审计评价经营者受托经济责任的履行情况另一方面为董事会提供追究或解除经营者履行责任情况的信息其结果很可能造成经营者对内部审计的误解以为内部审计是股东对其经营业绩不放心或存在异议是挑毛病找麻烦