所得税会计概述

本章考情分析 本章内容非常重要，在考试中可能以客观题形式出现，也可能以主观是形式出现， 本章既可以单独出 题，也可以与资产负债表日后事项、前期差错更正等内容结合出是 本章至少掌握到主观题程度 本章教材主要变化 删除“特殊交易或事项产生的资 负债的计税基础”相关的知识点表述 2. 删除“与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的暂时性差异”相关的知识点表述 3. 删除“权益法核算的长期股权投资产生暂时性差异确认递延所得税”相关的知识点表述: 删除“与企业合并相关的递延所得税”相关的知识点表述 本章基本结构框哥 所得税全计要村 计科攻击与 | 衣产的计科壬山 PH攻枯异 | 负全区计各二 和j广兰异 过HE有得砍负约MWiARH量 过| 洲下所得税交产的欧和时量 特殊交易或训项中让及放下冯得利的入闪 莫 条 所得蒋率ftzdj吉下所得陪光和 各|量。。 【得宰负请用的六认与计量 加Rn oouao 慌Re 人 人saleksauhigxzint 产生的放胆 所8i现报 户硬 TT 和 T | 1账面价值 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差别 各基础 《道延所得税负俩 《道延所得税次 差异X未来税率》 关异未来税率) 可抵扣暂时性差异 纳税暂时性差异 《递延所得税资 (递延所得税负债 差异X未来税率) 咯异久未来税率) 【相关概念 资产的账面价值=原值-折旧《或摊销) -减值准备  加负债的账面价值=原值 图资产的计税基础=目前时点上税法认为该资产值多少钱 团负债的计税基础=原值-未来抵扣人金疾 【补充内容】〔详见预科班) 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报才 (A 类) [FT Fa | | [| [EEawas | [ masmmm | | 六| Cam | [em | | Fl Da | 证 De | [mr | | [anseDaaur | | milg [na | | [| [sawmaa | | [amammxma | | [| [sara | | [aramws | | [| [aemmuearasrawtao | [Ra | | [Fr [EEaawam | | [= msmuaem | | [wa | | [mw | | [wmaom | | [mass witwxammg | | ITC 和Wi下-9 usa | | [wmmaws | | [wuzmmma | | [| 区sammmsa | | [到 amwamimm ear | | [we | [ximRxm | | rom MG | | if [mm | | [| 医awmmemarm | | [maymaawmama | |  35 减: 境外所得抵免所得税额 [apuammsmuasarar | | [本 kiHRREPGR | | [waik oayWiRR es | | [rs auagyekeash cam | | [Wakeampksar GaymRR | | 总机构主体生产经营部门分捧本年应补〈(退) 站 下 附列资料 ee [neraasekaekyxmmaam | | 第一节”计税基础与暂时性差异 一、所得税会计概述 《企业会计淮则第 18 号一一所得税》采用了资产负债表债务法核算所得税。〈5 个步骤) 1. 确定资产与负债的账面价值。〈除递延所得税资产和递延所得税负债以外) 01》 资产的账面价值=原值-折旧《或排销) -减值准备 (2》负俩的账面价值=原值 2, 确定资产与负债的计税基础。《〈税法认为值多少钱? ) 51)》 资产的计税基础=原值-折旧《或瓜销) 〈税法允许的，但一般不承认减值准备) (2》 负债的计