所得税会计概述

第十三章“”所得税 本章考情分析 CT 7 出除“特天交易或事项产生的资产、仙全的计税基础”相关的知 识点表述， | “> ，二除“与子公司、联过企业、合茧企业投资等相关的暂时性半 二要变 | 异” 相关的知识点表述， 化| “ s ，王除 “权益法核算的长期股权投资产生暂时性差异确认首延所得 税” 相关的知识点表述: (4 ) 副除“与企业合并相关的道延所得税” 相关的知识点表壕 | 本可在考试中皮可以站由题，也可以与产负俩表日后事项、明期和 5试形 | 请更正等结全出题。本章曾在多年考试中以主观三者察， 2017 年、 式 | 2018年。 2019年连续涉及综合帮考点 目录 第一节计和基础与乔时性关异 第二他 束下所得税负债和未下所得税商产的确认与计量第三节 所得税费用的确认和计量 基本知识链接 应交所得税 -应纳税所香客 所得税税率 应纳税所得额 - 税前会计利润 +纳税衣吾增加额 -纳税调整成少人 men二 记得科资产 【未来可抵扣) 8 浊各和傣(林玉站) 【小新点】 “ 所得税费用 ”与 “过生所得税 负债 ” 同增同诚 ， 与 “韦直所得税 资产” 增减 相反 。 基本知识思路引导 【核心思路 将资产看做 “收入 ”，将负债看做 “费用 “  会计基度 各法有度 2 和贡 第一节 计税基础与暂时性差异 、所得税会计概述 的HB Ca 四”8 一、所得税会计概述 现在人并和会讲理志法。 《企业人1 一一所得税》 采用了资产负债表债务法核算所得税 在采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核 算。企业进行所得税核算时一般应遵循以下程序 1, 按照 会计准则规定 确定资产负债表中 除递延所得税资产和递延所得税负债以外 的 其他 资产和负债项目的 账面价值 【提示】 确定账面价值时应注意 “备抵科目 ” 2 . 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的 税收法规 为基础， 确定 资产负债表中有关资产、负债项目的 计税基础 【提示】税法 “计税基础 ”可能与会计 “账面价值 ”不一致。 [ET和 3比较资产、负俩的网天价盆与共计悦基础， rmz | 人31区请训在时性兰开【x科率-递秋所得科名便] 与中 时洗盐异【x税率直下所得税资产】，斑证该泊产负责友E吉 惩所得税负俩入古所得和资产的E有全疾，并与期初首下所 得税负做和ji直二并得税资产的余痢粕比，确建当其应耶进 一步清认的进秆所得税负债和壕延记得科资产全知臣应于竺铺 的金额，作为神成和肚训中所得税费用的浇延所等税费用 (或 收徇) ， 【小新点】 应补提的 =应有金额 -已提的〈 >0补提，“0冲减 ) 【举例】 假设资产负债表日应纳税暂时性差异为。 100万元，企业所得税税率预期不变为 25% (了预期不