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你一句晚安我一晚心安
上传于：2024-04-04
第一节 所得税会计概述
知识点：所得税会计的核算过程 采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。核算过程： （一）确定产生暂时性差异的项目 （二）确定资产或负债的账面价值及计税基础 （三）计算应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的期末金额 （四）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额 1.“递延所得税负债”科目的期末余额＝应纳税暂时性差异的期末金额×未来转回时的所得税税率 2.“递延所得税资产”科目的期末余额＝可抵扣暂时性差异的期末金额×未来转回时的所得税税率 （五）计算“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目的发生额 1.“递延所得税负债”科目发生额＝期末余额－期初余额 2.“递延所得税资产”科目发生额＝期末余额－期初余额 （六）所得税费用（或收益）＝当期所得税费用＋递延所得税费用（－递延所得税收益）
第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
知识点一：暂时性差异
应纳税暂时性差异
资产的账面价值大于其计税基础
意味着企业将于未来期间增加应纳税所得额和应交所得税，