复杂的所得税习题

复杂的所得税习题 5，某市一餐饮企业于 2007 年 8 月成立，职工共 30 人，企业的资产总额为 300 万元， 企业 2008 年销售收入 500 万元，销售成本 350 万元，财务费用、管理费用、销售费用及 税金共计 130 万元。企业自行计算的应纳税所得额为 20 万元，在汇算清缴时经注册会计 师审核，发现以下事项未进行纳税调整: 《CD 企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入 20 万元，相应成本为 16 万元也未做财税 处理。 他)已计入成本费用中实际支付的工资 72 万元，计提但未上缴工会经费 1，44 万元，发 生职工福利费 15，16 万元，发生职工教育经费 1，08 万元- 全管理费用中列支的业务招待费 10 万元- 全管理费用中列支企业的财产保险费用 2 万元，为股东支付的商业保险费5 万元- 全 以前年度损 20 万元尚未弥补 企业对于当期可以享受的税收政策，均按规定办理了相关手续 要求， 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数: 所)计算企业 2008 年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加; 他计算企业 2008 年度工资及三项费用调整爹骆， 全计算企业 2008 年度业务招待费纳税调整金骆， 《计算企业 2008 年度支付的保险费纳税调整爹疾; 全 计算企业 2008 年度应缴纳的企业所得税- 五、综合题(计算结果保留两位小数) 1.，某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2008 年度当年相关经营情况如下: 全) 外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注骨人金额 5000 万元、增值 税进项税额 850 万元，已经通过认证。另支付购货运输寓用 200 万元、装卸费用 20 万 元、保险费用 30 万元， (2)销售A 型小轿车 1000 辆，每辆含税金额 17，55 万元，支付销售小轿车的运输费用 300 万元，保险寓用和装卸费用 160 万元;  鲜销售A 型小轿车 40 辆给本公司职工，以成本价核算到得销售金骆400 万元，该公司 新设计 生产 B 型小轿车 5 辆，每辆成本价 12 万元，为了检测其性能，将其转为自用。市 场上无了型小轿车销售价格 人) 从物资经营单位购入报废汽车部件，取得符合规定的发票，税务机关认可的可抵扣 增值税祷为 50 万元，另支付运输费用 30 万元; 全将仓库对外出和取得收入 120 万元，对应的其他业务成本10 万: 父转让一项自行开发专利技术所有权取得收入 1000 万元，成本为 200 万元; 《发生业务招待费 10 万元、技术开发费 280 万元，其他管理费用 1100 万元; 全) 发生广告费 700 万元、业务宣传费 140 万元、展览费用 90 万元; 全向其有业务往来的客户借款支付的利息费用 600 万元，年利息率为 6%6，人金融机构同 期贷款利率为 594 《10)营业外支出中列支固定资产减值准备 50 万元，支付给客户的违约金 10 万; 《1 投资收益科目核算向居民企业投资收益 86 万元(被投资方税率 2596) ，填外A国被 投资企业亏损 50 万，填外昌国分回投资收益 20 万(被投资方税率 2096); 2) 已在成本费用中列支的实发工资总客 500 万元，并按实际发生数列支了福利费 105 万元，上缴工会经费 10 万元并取得《工会经费专用所缴款收据》，职工教育经费支出 20 万元。 {注，适用消费税税率 996，B 型小轿车成本利润率 8%， 支付的运费均已取得相应的运 费发 票;不考虑印花税)要求: 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出 合计数: 人 分别计算该企业 2008 年应缴纳的消费税; 他)分别计算该企业 2008 年应缴纳的增值税; 芍)分别计算该企业 2008 年应缴纳的营业税， 全计算该企业 2008 年实现的销售 (营业)收入总客; 合计算企业所得税前准许扣除的销售 (营业) 成本总和; 人) 计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加; 《计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;  人@) 计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和; 合计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和; 《10) 计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和:; 《1D 计算三项经费应调增应纳税所得额的金额 癌2) 计算该企业 2008 年应纳税所得额; (13) 计算该企业 2008 年应缴纳的企业所得税. 2。某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008 年度有关经营情况如下: (年初库存外购已税烟丝 10 吨，每吨单价 0.8 万元，共计爹额8 万元，当年内又购进 己税烟丝 50 吨，每吨不含税单价 0。8 万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通 过认证后，企业以银行存款支付购货金矣 40 万元、增值税额 6.8 万元，烟丝全部验收入 库， 采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用 2 万元，取得运输单位开具的运输发 票; 人2) 当年生产领用烟丝 45 万元; 销售卷烟 120 标准箱给某大型商场，向购买方开具了增 和值税专用发票，取得销售金额 300 万元，增值税额 51 万元;经批准销售卷烟 8 标准箱给 使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入 23. 4 万元， 全 当年卷烟销售成本共计为 120 万元，财务费用 10 万元; (发生管理费用 20 万元(含业务招待费 4 万元)， 后销售费用 10 万元(含广告费8 万元)， 《人6) 计入成本、费用的实发工资费用 150 万元，拨缴工会经费 5 万元，支出职工福利费 22.5 万元和职工教育经费 7. 5 万元 人营业外支出 30 万元，其中被工商部门行政罚款 6 万元，向本厂困难职工直接捐赠 万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠 20 万元 《人@) “投资收益” 账户表明有来源于境外A 国的投资收益 27 万元，该境外所得在境外按 照 10色的税率已经缴纳了税款: 的) 2007 年经税务机关审核的经营损失为 17. 18 万元，当年会计核算为噬利。 (烟丝消费税税率 30%，卷烟消费税税率 45% 、每标准箱定额征收消费税 150 元。) 要 求。 根据上述资料，按下列序号计算回答问 题，每问需计算出合计数:  《人D 计算本年度应缴纳的增值税; 名)计算本年度应缴纳的消费宫; 人节 计算本年度应缴纳的城建税和教育痪附加: 全计算该企业 2008 年收入总额(不含境外收益) 全)