增值税思考题答案整理

增值税思考题 1， 视同销售货物的行为有哪些? 对单位或者个体工商户发生的下列行为，视同销售货物，按照规定征收增值税， 全将货物交付其他单位或者个人代销: 他 销售代销货物; 二 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销 售，但相关机构设在同一县《市) 的除外; 全将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 鲜将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户; 雹将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者: 们将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 2， 视同销售服务、无形资产、不动产的行为有哪些? (0) 杖误淹丰全开关癌向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以 社会公众为对象的除外。 执行中，注意以下问题， 加 他个人(自然人)无偿提供服务，不视同销售服务，不征收增值税: 加根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，必于用于公益事业的 服务,不视同销售服务，不征收增值税。 他)醒三左乔丰网向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事 业或者以社会公众为对象的除外: (3) 财政部和国家税务总局规定的其他情形。 3. 如何理解“在境内销售服务、无形资产或者不动产”? 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指: 回 服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外) 的销售方或者购买方在 境内， 回所销售或者租赁的不动产在境内* 国所销售自然资源使用权的自然资源在境内; 鲜财政部和国家税务总局规定的其他情形- +不属于p2 4 “营改增”后混合销售行为及其税务处理办法。 概念要点: (1) 一项销售行为。 (2) 既涉及货物又涉及服务 - 处理要点: (1) 主要考虑纳税人以什么业务为主，而不是该项业务本身， (2) 以销售货物 为主的单位和个体工商户，按照销售货物缴纳增值税，以销售服务为主的单位和个体工商户， 按照销售服务缴纳增值税  5.“营改增”后兼营行为及其税务处理办法。 {D 概念要点纳税人从事多种业务，并且不局于“混合销售行为". 人)税务处理， 纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不 同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额 的，接照以下方法适用税率或者征收率: 加兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高通 用税率; 加兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高 适用征收率; 回痕有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务 无形资产或者不动产， 从商适用税率. 处理要点。分别核算，分别计税。否则，从高适用税率或者从高适用征收率- 6. 一般纳税人的哪些情形可以选择适用简易计税方法? 1一般纳税人销售自产的特定货物 四一般纳税人销售的特定货物 允“章改增” 后一般纳税人发生特定应税行为( p15 ) 国 一般纳税人提供的特定建筑服务 司 一般纳税人销舍的房地产老项目 名一般纳税人销售“昔改增”前取得的不动产 用一般纳税人出租“营改增”前取得的不动产 缉 一般纳税人转让“营改增”前取得的土地使用权 胃一般纳税人提供的道路通行服务 10) 一般纳税人提供的人力资源服务 7. 增值税法定扣税赁证有哪些? 1 增值税专用发票 3) 海关进口增值税专用缴款书 3) 农产品收购发票 “农产品销售发票和完税任证 本 通行费发票 8. 哪些项目的进项税阁不得从销项税额中抵扣? (0D) 用于而易证税太法证税项目、锁征示税项目、拒体福和或者泵天消费的购进货物、 加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣 人2) 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额 不得从销项税僻中抵扣- (3) 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物[奋莉国定柱丁) 、加工修理修配劳 务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税矣中抵扣。 (4) 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进 项税客不得从销项税额中抵扣  (5) 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，其进项税额 不得从销项税额中托扣。 (6) 购进的配均运辆服务、葡萄服务、和希服饭、属民目棚服和荔和三采用独，其进项税额 不得从销项税佑中抵扣。 纳税人接受贷款服务面颖攻沁区和的写旋续颖称碍楼相关的投融资顾问党、手续费、咨 询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 (7)财政部和国家税务总局规定的其他情形，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 9. 不动产进项税烽抵扣办法。(〖 B50-52 ) 10.纳税人销售不动产应纳增值税的预缴与申报。 纳税人销售不动产 (房地产开发企业销售自行开发的房地产项目除外) ,向不动产所在地主管地 税机关预牧税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 个人转让其购买的住房，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 11, 纳税人出租不动产应纳增值税的预缴与申报。 纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区) 的，向不动产所在地主管国税机关 预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 出租不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区) 的，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 纳税人出租的不动产所在地与其机构所在地在同一直辖市或计划单列市但不在同一县(市、区) 的, 由直辖市或计划单列市国家税务局决定是天在不动产所在地预数税款- 其他个人出租不动产, 向不动产所在地主管地税机关申报纳税。 12.纳税人跨县市、区) 提供建筑服务的税款巴缴与申报 纳税人路县 (市、区) 提供建筑服务,按照规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发 生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县(市、区) 提供建筑服务的，由直辖市、计划单列 市国家税务局决定是否适用上述规定。 13. 增值税纳税义务发生时间 (销售货物、提供劳务，以及销售服务、无形资产或者不动产的纳 税义务发生时间)。 上销售货物，增值税纳税义务发生时间为收旋销售款或取得销售款任据的当天，先开具发票 的，为开具发票的当天- 人采取直接收寺方式销售货物的，无论货物是否发出，均为收到稍售款或取得索取销售款任 据的当天。 他采取托收承付或委托银行收寺方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天。 的采取内销和分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书而合同的 或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 芍采取