股东的个人所得税筹划

税务筹划很重要的一点是未雨绸经。如果现在已经是既定的情况，那 基本是没有太多空间的，按照正常情况交税，企业所得税 25%，个人 分红所得税 20%6，这个大家都了解。那么，如果是对未来的假设，可 以从一些方面来进行考虑: 1 合理利用政策，降低企业所得税和个人所得税: 《1) 从税率上考虑，企业规模能否符合小微企业的条件，那么税率的 优惠可以大大降低企业所得税;企业能否符合取得低税率的条件， 从合法的角度将企业所得税率降低到 25%以下。 《2) 从税额优惠的角度，考虑企业有没有加计扣除的项目，虽然会 计利润 100 万，但如果有类似研发、残疾人就业，可以享受到成本的 加计扣除，从而降低应纳的税额。 《3) 从个税的角度，考虑股东是否是员工，如果是或者成为员工， 那么要制定合理的工资薪金政策，通过控制薪酬在 20%-25%左右的税 率交个税。这部分薪酬是税前扣除的，也不会涉及到先交企业所得税的 问题。并且最新的个人所得税政策还有各项扣除，也是省税的。 2. 合理区分股东的消费性分红和投资性分红。 股东个人和家庭的花费其实也有限，如果股东分红的钱是要用于再投 资，那么可以考虑用公司持股蔡代个人持股。因为符合条件的居民企 业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，那么这个企 业可以将分回的投资进行再投资。 具体的可以根据企业的实际情况选择合理合法的方法来进行筹划。  有两个方法用得比较多，但个人觉得不是太好，说说理由 1 千年不分红，为了省个税，把工资搞得比普通员工还要低，没钱 了找企业借款。首先工资比普通员工还低不合理，其次找企业借款超 期有视同分红的风险，最后如果为了规避风险进行循环借款，那钱还 是公司的，并且可能出现年底还款时资金紧张，融资风险。 2. 股东设立个人独资企业，转换业务模式，通过给企业提供服务的 形式，将工资薪金和分红转换为服务收入，个独可以核定的话，税率也 就 6.8%6，大大低于工资和分红。先不谈个独能不能核定的问题， 为至少不用交企业所得税，但是，作为股东，或者不仅仅是股东， 包 括实际控制人、董事、监事、高级管理人员等等，都是对公司有忠实义 务的，不能滥用关联关系，也不能自营与所任职公司同类的业务。所以， 这样的关联交易是有一定风险的。 因此，最好在公司设立之初，就想好之后的利益分配方式，并且 要合法还要合理。 以上观点欢迎大家评论补充。 首先，来算算 100 万利润正常要交的税收: 1、企业所得税，适用 25%比例税率: (不考虑其他优惠减免因素) 。 100 万 x25%=25 万元 2、个人红利所得税，适用 20%比例税率，假设全部税后利润分红给 股东: (100-25)x20%=15 万元  3、符合个人所得税税前扣除的项目可以依法在税前扣除。 如，在分红之前按照个人薪金所得税的起征点领取工资〈与从其他地 方取得的工资累计不超过起征点) 享受起征点的以下的免税政策。依 法购买社保公积金，部分商业保险等税前扣除。 如果没有税前扣除，最多需要交税 40 万元，股东分红到手 60 万元。 其次，可能有的税务风险 事后来省税，摆明就是要做假账，现实中确有不少这样的做法，将所 得税所得很低甚至为 0。但这毕竟是违法行为，其合理性真实性和优 证链条经不起推项。税务局一查一个准。 在现实税务工作，对这种现象