学生增值税筹划习题

学生增值税敌划习题  注意: 以下均只考虑增值税税负即可，忽略其他税负的影响。 第二章 增值税税务筹划 一，围、己两个企业为生产资料批发商，甲企业不含向年销售额为 70 万元，年可抵扣金额 为 60 万元，乙企业不信税年销售额为 60 万元，年可拭扣全部为 50 万元，由于两个企业未 达到一般纳税人年销售额标准，税务机关采取小规模纳税人征收方式，税率为 3%。一般纳 税人税率为 17%。如何对纳税人身份进行筹划? 二: 某钢炉生产厂有职工 280 人，每年产品销售收入为 2800 万元，其中安装、调试收入为 600 万元。该三除生产车间外，还和责锅炉设计及建安设计工作，每年设计寓为 200 万元。 另外庶三下设 6个全资子公司，其中有 A 建安公司，B 运输公司等。方案一 该三被主管 税务机关认定为增值税一般纳税人，对其发生的混合销售行为一并征收增值税。 方案二: 由 于该厂是生产锅炉的企业，黄非应税劳务销售额，即安装、调试、设计等收入很难达到销售 总额的 5096以上，将该厂设计工作划归 A 建安公司，随之设计业务划归 A建安公司，由建 安会司实行独立核算，并由建安公司负责缴纳税款。请比较两种方案的税负? 三! 某本制品厂《一般纳税人) 生产销售木质地板砖，并代客户施工，该厂 2008 年施工收 入为 50 万元, 地板砖销售收入为 60 万元 (不含税)， 地板砖所用原材料不售税价格 30 万元， 增值税税率为 17%。 假定该三2009 年生产经营状况与 2008 年基本相同, 则该三有两大方案 可供选择 方案一:继续维持 2008 年的生产经昔现状 方案二， 将施工收入增加到 60 万元，地板砖销售收入降低为 50 万元 从税务筹划的角度出发，谈三2009 年应当选择哪套方案? 某大型商场是增值税一般纳税人, 购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方 式: 一是商品七折销售; 二是购物满 200 元赠送价值 60 元的商品 (成本 40 元,均为含税价): 三是购物满 200 元，返还 60 元的现金。候定该商场销售利润素为 40%6，销售颜为 200 元的 商品成本为 120 元。消费者同样购买 200 元的商品，仅考虑增值税负担时，对于该商场选择 哪种方式最为有利呢? 以上均为信税价。 应该是第二个方法来说最为有利，方式一: 收入 200*0.7=140 元，销项税 =14011.17=119.66*0.17=20.