企业资金预算管理问题及解决措施.docx

企业资金预算管理问题及解决措施  摘 要：本文以企业资金预算管理为例，首先介绍了企业资金预算管理的重要作用，深入分析了企业资金预算管理中存在的突出问题，同时提出了如何加强企业的资金预算管理，进而提高企业经济效益。  中图分类号：F275  文献标志码：A  文章编号：1000-8772-（2015）02-0005-02  资金预算管理是指基于历史数据和经验，结合企业当前经营的实际环境，合理预测企业资金的需求量并科学分配资金到企业经营的各环节和部门的管理活动。资金预算的内容，包括资金流入、资金流出、资金多余或不足的计算，以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。资金需要量的预测，能够保证企业某一时点或时段的生产经营活动顺利进行，而资金预算则真正动态地反映了企业的资金余缺。  一、企业资金预算管理的重要作用  企业资金预算管理是企业资金管理的重要组成部分，可以通过预算来监控资金管理目标的实施进度，有助于控制开支，准确预测企业的现金流量。  （一）降低企业财务风险  资金预算管理对资金的使用进行全程的跟踪，提高了对资金的内部控制，通过对各预算单位的货币资金、票据、预算内收支、预算外收支、借款、担保等的预算工作可以有效加强货币资金和金融风险的管理，保证资金活动的有序进行，降低财务风险。  （二）提高资金利用率  资金预算的编制过程，对不同的筹资渠道、筹资方式分析比较，权衡筹资成本和承担的风险，优化资金结构，降低了企业的筹资成本。在资金投放使用过程中，通过资金预算使资金的投放按照计划进行，避免资金的无效使用和出现偏差，优化投资结构，提高投资的报酬率。  二、企业资金预算管理中存在的突出问题  （一）资金预算缺乏科学性  从编制形式上看，当前很多企业并没有单独编制资金预算，而是与经营预算混合在一起，具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润和资金额度回报率等几个项目，预算与理论脱节，缺乏科学性。从编制内容上看，预算编制以历史指标值居多，缺乏体现对未来预测的指标值，没有认真地对企业的未来活动作评估，预算指标值缺乏客观性。资金预算流于形式，仅仅是数据的汇总，缺少对数据的分析和预测，对未来的经营活动缺少指导意义。从编制方法上看，目前采用的编制方法更多的是财务核算的方式，缺少财务管理的意义。  （二）资金预算缺乏全面性  资金预算的准确合理依赖于其他项目预算的科学合理。比如，只有经营预算编制的合理，才能对原料需求、人工成本、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收支的预测。另外，企业仅销售和财务人员参加预算编制过程，缺乏对企业整个经营过程的全面了解，进一步降低了预算的合理性，使其在执行过程中遇到较大的阻力。预算管理从参与人员到使用的方法都有需要改进的地方，只有在这些方面真正做到科学合理，编制的预算才能更加与实际情况相适应，只有其他各类预算整体上不缺乏合理性，才能保证现金预算的合理性。  （三）资金预算管理缺乏执行力度  首先，资金预算的编制不能体现公司业务开展的实际情况，公司业务因资金预算的编制不合理受到限制。为适应资金预算执行中遇到的突发事件，资金预算就要具有一定的弹性，除了标准缺乏可执行性外，公司在对资金预算执行、控制和调整未给予足够重视，公司财务部门对各经营单位经营和资金预算执行情况进行检查和反馈。对资金预算编制、调整的权力没有进行划分与制衡，一些业务的资金预算编制相对简单，超资金预算或无资金预算的项目由于资金预算调整权的滥用而照样开展，资金预算对实际行为的预控作用严重削弱。  三、加强企业资金预算管理的对策  （一）资金预算编制阶段  1. 完善资金预算编制的管理体制  企业可以根据需要成立多级资金预算管理体制，各级预算单位成立由本预算单位领导负责的预算委员会，下级预算单位对上级预算单位汇报。通过多级预算管理将有助于进一步挖潜降本，提高成本核算和预算编制的准确性，使预算目标更具科学性和挑战性，也有利于落实责任。  2.提高资金预算编制的准确性  资金预算编制是一个动态过程。由上级预算部门制定目标，下级预算部门根据部门实际制定方案，具体的执行部门还需要对方案的可行性进行分析，修正、改善经营预算和资金预算，明确各单位的资金投入和支出。公司可在开展年度预算编制工作的初期，要求各经营单位编制年度现金流量预算，并且在每个季度末编制下个季度的现金流量预算，并及时上报公司财务部，以便财务部做出统一的资金需求和使用计划。  （二）资金预算执行阶段  1.细化资金预算  根据年度预算制定月度资金收支计划。由于月度计划中产品价格、销量、原材料价格、采购数量、各种费用等都比较确定，因此月度计划的精确度远远高于年度预算，同时按月份具体编制资金使用计划，在月末及时对资金计划进行修正，为下月的资金执行提供依据，并将修正的资金计划反馈到各经营单位，规避资金短缺风险，及时采取措施保证全年预算的顺利实现。  2.建立目标责任制  各级预算单位根据预算内容的可控原则确定责任人，预算指标细化到责任人。主要责任人