所得税会计阶段考试

所得税会计考试试题 世诚公司 2012 年度利润表中的利润总额为 2000 万元，该公司适用的所得税税率为 25%, 递延所得 税负债和递延所得税资产不存在期初余额 2012 年发生的交易和事项中，会计处理和税收处理存在差别的有: 1. 期末对持有的存货计提了 100 万元的存货跌价准备. 2.向关联企业捐赠现金 00 万元。按照税法规定，企业向关联方的捐几不允许税前扣除。 3. 违反环保法规定支付罚款 178 万元- 4.2012年 11 月5 日购买股票作为交易性金融资产核算，投资成本为 600 万元，12 月 31 日该股票 的公允价值为900 万元-税法规定, 以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额- 5. 2012 年 1 月开始计提折旧的一项固定资产，成本为 550 万元，使用年限为 10 年，净残值为 0, 会计处理按年数总和法计提折旧，税收处理按照直线法计提折旧，税法规定的使用年限及兆残值与会计 规定相同 2013 年度世诚公司实现利润总额为 3500 万元，2013 年发生的交易或事项如下， 1自3 月 20 日起自行研发一项新