所得税参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
2.
【答案】B
3.
【答案】D
4.
【答案】A
【解析】2010年12月31日固定资产的账面价值=20-20÷5×3=8万元,计税基础=10-10÷5×3=4万元,应纳税时间性差异的余额=8-4=4万元。
5.
【答案】B
【解析】2007年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额={[3010-(3010-10)/5×1]-[3010-(3010-10)÷3×1]}×25%=100万元。
6.
【答案】A
【解析】2007年12月31日递延所得税资产余额=(8000-6000)×25%=500万元(要按照预期收回该资产期间的适用税率计量),2007年12月31日递延所得税资产发生额为