所得税作业1 参考答案及解析

所得税作业答案 一、单项选择题 1、   正确答案:A   解析:2008年12月31日设备的账面价值=20-20÷5×2=12万元，计税基础=20-20×40%-（20-20×40%）×40%=7.2万元，应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8万元。 2、   正确答案:B   解析:该公司2003年应确认的所得税费用=（1000-100+80-20）×33%-（80-20）×33%=297万元。 3、  正确答案:D   解析:当期所得税=（1000+50-100）×33%=313.5（万元），当期递延所得税负债=（5000-4700）×33%-66=33（万元），所得税费用总额=313.5+33=346.5（万元），净利润=1000-346.5=653.5（万元）。 4、正确答案:B   解析:2007年12月31日递延所得税资产余额=（8000-6000）×25%=500元（要按照预期收回该资产期间的适用税率计量），2007年12月31日递延所得税资产发生额为500元（借方）；2008年12月31日递延所得税资产余额=（6000-3600）×25%=600元，2008年