票据管理规范.doc

票据管理规范制度名称票据管理规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第章总则第条为加强对与资金相关票据的管理规范各种票据的领用保管使用等事项特制定本制度第条本制度适用于与资金相关票据的业务办理第章票据的领用保管与使用第条出纳人员在向开户银行领购支票时必须得到资金主管与财务经理的授权审批第条出纳人员领取的票据额必须在银行存款的额度内第条出纳人员负责建立票据登记薄保管相关的票据第条企业的各类业务往来原则上使用转账支票确需签发现金支票的则需上报财务经理批准第条有关部门或人员领用票据时要填写票据领用单注明领用票据的日期金额用途等事项并报相关管理人员批准第条出纳人员签发票据前要逐项审核票据领用单上的内容与相关管理人员的审批意见审核无误后盖章签发并在票据签发登记薄上记录第条出纳人员必须按照支票的序号签发支票不得换本或跳号签发否则后果由出纳人员承担第条出纳人员对填写错误的支票要加盖作废戳记并与存根一起保存第条票据领用人在票据签发登记薄中的领用人栏中签字未使用的票据与使用过的票据存根相关使用凭证应在天之内交予出纳人员进行票据注销登记第条出纳人员应在票据注销登记薄上注明票据编号与注销日期逾期不办理票据注销业务的票据领用人出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据第条票据领用人妥善保管相关票据不得将票据折叠污损丢失第条票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额否则财务人员不予报销由此引发的后果由领用人承担第条出纳人员不得签发印章齐全的空白支票确需签发的应该得到财务经理的批准并在支票上注明收款单位名称款项用途签发日期最高限额及报销日期不能确定收款单位名称的必须注明签发日期最高限额与报销日期逾期未用的转账支票需及时收回注销第条出纳人员签发票据时用碳素笔填写数字一律采用银行规定的大写汉字表示日期金额用途单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴票据填写日期必须是支票签发当日不得推前或推后因不按规定填写被人涂改冒领的由签发人负全责第条出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票套取银行信用不得签发取得和转让没有真实交易和债权债务的票据不得无理拒绝付款或任意占用他人资金第条为方便企业财务报表的编制财务部定于每月日停止签发票据各相关票据领用人要安排好票据的使用提前或推后请签第章票据的遗失处理与核销第条票据的保管领用人员必须保管好票据若不慎遗失由当时的持票人负全责第条部分票据遗失时的处理方法持票人的现金支票不慎丢失时持票人应立即上报财务部财务部及时联系银行采取措施持票人持有的转账支票不慎丢失时持票人应立即联系收款单位请求协助防范持票人的银行汇票若遗失持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票持票人遗失此类银行汇票时立即通知收款单位收款人兑付银行签发银行并请求协助第条票据的核销必须经过相关管理层的批准并指定核销日期任何人不得擅自销毁票据第条票据核销时由财务经理审计人员与票据保管员共同审核票据的金额数量等确保票据是使用过的或已缴款的并编制核销票据登记薄进行记录第条票据核销后票据保管人应盖上作废章并随同记账凭证按照票据的本号与序号的相应顺序装订成册妥善保存在保存期之前禁止销毁第条核销后的票据保存期限为年与票据相关的领用凭证核销凭证的保存期限不低于年第章票据的结算第条业务中使用票据结算时经手人必须审核票据的内容确认其为有效票据具体的审核内容包括票据填写是否清楚票据内容是否齐全是否在签发单位处加盖单位印鉴票据上的金额及收款人是否有涂改迹象票据是否在有效期内有背书的票据其背书是否正确第条使用支票结算时有效支票的标准内容应该具备以下条件收款人名称是否正确要求不能写错或遗漏一个字填写的日期必须在十日以内交款企业的财务专用章企业法人章财务负责人章齐全清晰支票用碳素笔填写内容清晰无涂改支票金额的大小写一致第条票据背书的规范背书要连续背书粘单上的签章符合规定背书人的签章符合规定背书人为个人的身份证件背书粘单上必须加盖企业财务专用章企业法人章或财务负责人章第条财务部相关人员收到的现金支票银行现金本票等要及时存入银行当日不能存入银行的需请示财务经理后妥善保管于第二日存入第条若银行退票票据业务经手人应立即到签发单位进行更换同时企业将对经手人与出纳的工作过失进行严肃处理第条票据管理员需注意承兑汇票的日期在到期之前提醒财务经理承兑汇票到期后财务经理对汇票进行背书由出纳人员交到银行委托银行收款第章票据管理的其他规范第条企业票据与印鉴的保管分开出纳员不得保管相关印鉴第条企业在同城结算时可以使用银行本票第条各种票据的结算日期支票的结算日期为出票日起日内银行本票的付款期限为自出票之日起最长不超过个月银行汇票的付款期限为自出票之日起个月内商业汇票的最长补款期限不超过个月提示付款期限自汇票到期日起日内第条出纳人员离职或调职时必须办理移交手续移交不清的禁止其离职或调职第章附则第条本制度由财务部负责制定修订及解释编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期