增值税习题

增值税练习题 一、计算原 1、某商场【增值税一般纳税人) 2009 年 3 月份，销售初级农产品普通发票注骨的金额为 36 000 元, 销售熟食品专用发票注明的金额为 85 000 元，以上销售业务共为客户代挚运费 2 000 元〈通过开具 普通发票已向购买方收回)。本月从本市甲批发公司购进货物取得其开具的专用发票注明的进项税额 为 54 000 元，却将货物汇往甲指定的另一独立核算的批发部乙。 要求: 计算该商场 3 月份应缴纳的增值税是多少? 2、某工业企业〈增值税一般纳税人)，2009 年 2 月发生的购销业务情况如下: 《1) 购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别 为 23 万元、3.91 万元，已得到认证，另支付运费〈取得运费发票) 3 万元, 《2) 购进钢材 20 吨，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为8 万元、1.36 万元，已得到认证。 《3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批, 经税务机关批准的收购任证上注明价款为4.1 万元。 《4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明 销售额为 42 万元。 《55) 将本月外购的 20 吨钢材及库存的同价钢材 20 吨用于本企业修建产品仓库工程。 《6) 期初留抵进项税额05 万元。 要求: 计算该企业当期应纳增长税税额和期林留抵进项税额。 3、某食品厂 (增值税一般纳税人) 2009 年 7 月份生产货物 100 箱，每箱销售单价 200 元(不含税)， 当期销售 97 箱，发生上月销货退回 2 箱，捐赠给本厂有哦园 2 箱，当期购进原材料取得专用发票， 专用发票注明的价款为 11 000 元，税款 1 870 元，职工医院领用外购原材料 100 元，购进免税农产 蝇收购赁证注明的买价为 1 000 元，外购货物已全部入库。 要求， 计算该单位本月应纳增值税税额。 4、某装饰公司〈一般纳税人) 当月购进装饰材料，价款为 200 万元，当月销售装饰材料，销售客为 400 万元，另完成一项装修工程获靶修款 50 万元。装修中购进一些货物供使用，电器材料 3 万元， 辅助材料 4 万元，电埋机一台，货款为 3 万元，金属切割机一台，货款为 2 万元。上述各项购销货 物的税率均为 17%， 购销货物价款均为不含税价赦。 该公司的销售业务与装修业务未分别单独核算。 要求: 计算该公司当月应纳增值税税额。 5、某工业企业《增值税一般纳税人) 生产单一产品，2009 年 5 月发生如下业务: 《1) 为鼓励客户尽快偿还货款，实行现金折扣政策，折扣条件为 10、2/20、m30。.本月销售产 蝇 500 台，每台单价为 8 000 元【不会税)，开出专用发票。其中 100 台为 10 天内付款、100 台为 20 天内付款、300 台为 30 天内付款。 《2) 原材料 A 的供应商甲有益购买本企业的产品，双方协议以产品 300 台抵偿了应付甲的购货 款 294 万元〔含税)- 《3) 向外省市的分支机构发出产品 100 台，用于销售，单位成本为 6 000 元，并支付运费等费用 12 万元，运输单位开具的货票上注明的运费为 10 万元，建设基金 05 万元，装卸费0.5 万元，保险  费1万元。 《4) 进口原材料 B，取得的海关开具的完税任证上注明的增值税为 48 万元，关税为 12 万元 《5) 购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注骨的价款为 300 万元，增什税税额为 51 万 元。已知该企业产品适用的增值税税额为 17% 要求，计系该企业本月应纳增值税税额- 二、综合实训题 1、革纺织厂〔增值税一般纳税人) 主要生产棉纱，棉型涤纶纱，棉肚布，棉型涤纶胚布和印染布- 2009 年某月份外网情况如下《外购货物取得的增值税专用发票均通过主管税务机关认证): 《1L) 外购妆料价款 30 000 元，专用发标注明增值税税额为 5 100 元。 《2.) 外购低值易耗品，价款为 15 000 元，增值税专用发票注明的税额为 2550 元。 《3.) 从供销社棉麻公司购进棉花，增值税专用发标注明的税额为 27 200 元。 《4.) 从农业生产者手中购进棉花，价款为 40 000，无进项阁。 《5.) 从小规模纳税人企业购进修理用配件 6000 元，发票未注明税矣。 《6.) 购进煤炭 100 吨，价款为 9 000 元，增值税专用发票注明的税额为 1170 元。 《7.) 生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票注明的税额为 5 270 元- 《8.) 生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明的税上为715 元 《9.) 购气流纺纱机一合，价款为 50 000 元，增值税专用发票注明的税额为8 500 元- 该三本月销售货物情况如下《除注明外，销售收入不含税): 《1L) 销售析且布 120 000 米，销售收入 240 000 元- 《2.) 销售析型涤纶布 100 000 米，销售收入310 000 元- 《3.) 销售印染布 90000 米，其中，销售给一般纳税人 80 000 米，销售收入为 280 000 元，销售给 小规模纳税人 10 000 米，价税混合收取，计 40 000 元。 《4.) 销售各类棉纱给一般纳税人，价款为 22 000 元，销售各类涤给给小规模纳税人，价税混合收 取，计60000 元. 要求， 根据上述资料，计算该厂本月份应纳增值税税频。 2、某粮油加工厂《增信税一般纳税人) 主要生产面粉，艺麻油，花生油，信李油，挂面，方便面， 等粮油和粮食制唱。该企业 2009 年某