所得税客观题

第九章 所得税会计客观题 一、单项选择古 1. 某企业 2007 年 1 月 1 日持有一项可供出售金融资产，取得成本为 2500 万元, 2007 年 12 月 31 日公允 价值为 3000 万元，则产生的暂时人性差异为( )。 A，应纳税暂时性差异 500 万元 B，可抵扣暂时性差异 500 万元 5应纳税暂时性差异 5 500 万元 D，可抵扣暂时性差异 5 000 万元 2，甲公司 2007 年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债"，金额为 100 万元，假设此事项计提的 预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2007 年期初递延所得税资产的余额为 50 万元〔均为预计负 债产生》，所得税税率为 33%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则 2007 年 12 月 31 日递延所得 税资产的余额为( 。 ) A， 借方17 万元 。 B， 借方83 万元 。 5. 贷方17 万元 0，借方 33 万元 3. 公司 2006 年 12 月 31 日购入价值 20 万元的设备，预计使用期 5 年，无残值。采用直线法计提折旧， 税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008 年前适用的所得税数率为 15%，从 2008 年起适用的所得 税税率为 33%。2008 年 12 月 31 日应纳税暂时性差异余额为(”) 万元。 8 B，12 CT.2 D. 4 4. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有 ( 。 )。 A，爹业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B，税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C， 对固定资产，企业根据期本公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D，对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 5. 下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是〔 D) A.， 短期借款 B， 应付票据 5. 应付账款 。。 D。 预计负债 6.A 公司在开始正常生产经营活动之前发生了 500 万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税 法规定, 企业在筹建期间发生的费用, 允许在开始正常生产经营活动之后 5年内分期计入应纳税所得额。 假定企业在 20X6 年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了 100 万元，那么该项费用支出在 20X6 年 末的计税基础为《 ) 万元。 所0 B. 400 C.100 D.500 了. 甲股份公司自 2007年 2月 1 日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007 年度在研究开发过程中发 生研究费用 300 万元，开发支出 600 万元〈符合资本化条件)，2008 年 4 月 2 日该项专利技术获得成功 并申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除〔即按当期实际 发生的研究开发支出的 150中加计扣除)。甲公司预计该项专利权的使用年限为 5 年， 法律规定的有效年 限为 10 年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行捧销。2008 年末该项无形资产产生的暂时性差异为〈 ) 万元。 AL 105 B，400 C.， 450 D， 675 8. 某股份有限公司 20X5年 12 月 31 日购入一台设备，原价为 3010 万元，预计净残值为 10 万元，税法 规定的折旧年限为”5 年，按直线法计提折旧，会计上按照 3 年计提折旧，折旧方法与税法相一致。20  X7年1月1日， 公司所得税税率由 33中降为 15% 。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采 用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司 20X7 年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产” 项目的金额为( ) 万元。 12 B。60 C.，120 D，192 9. 企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是〔 )。 A，期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B，期本按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 5期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D， 期本按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异 10. 企业持有的某项可供出售金融资产，成本为 200 万元，会计期林，其公允价值为 240 万元，该企业 适用的所得税税率为 33% 。期末因该业务对所得税费用的影响额为〔 ) 万元- 66 BI32 CT792 0D0 11，“递延所得税负债”账户的贷方登记〔。 )。 .应纳税暂时性差异的所得税影响额的减少 B. 可抵减暂时性差异的所得税影响额的减少 5. 应纳税暂时性差异的所得税影响额的增加 D. 可抵减暂时性差异的所得税影响额的增加 12. 在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣 的金额，称为〈 )。 上 资产的计税基础 了.资产的账面价值 5 负债的计税基础 D. 应纳税所得额 二、多项选择题 1. 以下对资产负债表债务法的表述正确的有 )。 A，税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B.， 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 5 递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少一当期递延所得税负债的减少 一当期递延所得税资产的增加 D，所得税费用=当期所得税+递延所得税 2. 下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有 ( )。 A.， 短期借款 B。 预收款项 5应付账款 。 D， 预计负俩 E， 应付职工薪酬 3. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有 ( 。。 ) A，爹业根据被投资企业权益增加