内部控制在酒店财务体系流程再造中的运用.docx

1内部控制在酒店财务体系流程再造中的运用黎隽摘要本文系统梳理了现有企业财务流程再造的研究结合我国酒店行业的特殊性将企业的内部控制融入到企业财务流程再造中从而为酒店行业财务流程再造实践提供借鉴关键词内部控制财务流程酒店随着信息革命的推进和经济全球化的深入企业面临的经济环境发生了既深刻又复杂的变化使得企业处于不断变化充满竞争的格局中传统的管理模式已经不能满足企业创造价值的需要因此企业必须要寻找突破企业价值创造是一系列业务流程完成的结果而企业财务流程在企业业务流程中具有十分重要的地位加之业务流程改造理论的不断完善和突破对企业财务流程的改造成为最大化企业价值的重要途径而且我国颁布的内部控制相关规则又为财务流程的再造提供了指引因此把内部控制引入到酒店财务流程体系有着重要的实践价值一财务流程再造的内涵和原则财务流程优化才能为企业创造价值只有坚持以人为本才能体现财务流程与其他流程的契合只有基于内部控制财务流程改造才有保障只有跟踪资金流动才能使财务流程改造不断优化充满活力2因此财务流程优化要遵循企业战略原则客户价值原则以人为本原则内部控制原则和资金流动原则目前我国酒店财务流程基本上是以传统管一财务流程再造的内涵对于财务流程目前有两种不同的理解一种是广义的财务流程即企业财务部门通过数据的收集处理加工和输出将企业的管理流程和营运流程连接起来从而实现企业财务目标的一系列财务活动包括企业资金运动资源利用和会计处理等另一种则是狭义的财务流程仅代表企业财务部门内部的处理流程企业财务流程再造就是建立在广义的财务流程的基础上充分考虑财务流程同企业其他业务流程之间的关系对自身财务流程进行全面深入的分析和总结通过重新设计和构建财务运作流程实现成本费用逐渐减少收入利润不断增加帮助企业实现可持续发展二财务流程再造的原则只有科学的企业财务流程优化才能够充分的发挥财务流程的作用改善企业业绩如福特汽车公司对财务付款流程的优化通过精简多余的重复的原财务付款流程的人员就将该步骤的成本减少了科学的财务流程再造必须立足于其企业发展的战略以为顾客创造价值为核心坚持以人为本基于内部控制要求并跟踪资金流动只有立足于企业战略财务流程再造才有根本动力和出发点只有为顾客创造价值理理论为基础局限于狭义的财务流程范围各部门独立运作缺乏沟通难以实现信息共享从而不能满足信息经济时代下管理的需要和实时控制的需要二酒店内部控制建设的必要性3内部控制是企业为了使生产经营活动有效运行而采取的一系列管理控制活动是由企业管理层设计与执行的以合理保证企业财务报告的可靠性生产经营有效性和对法律法规遵守的政策和程序为了促使我国公司建立和完善内部控制制度五部委先后颁布了内控基本规范和内部控制规范配套指引指出建立和实施内部控制应遵循的五项基本原则及五项基本要素在酒店行业由于内部控制制度与执行的完善与否直接影响到酒店的声誉和市场可信度因此受到管理层的高度关注由于酒店业服务项目多样价格差异较大而且客户的要求也不尽相同员工流动性较大加之季节性差异和时段差异容易发生舞弊和错误其次材料浪费严重成本控制困难而且在日常经营活动中由于酒店人员职业素养参差不齐经常有员工偷食偷拿现象发生所以酒店内部控制不仅仅是内部会计制衡和一个单纯的管理过程也是酒店内部形成的一种文化以纠错防弊对整个酒店的日常活动进行监督调整和制约保护酒店资产的完整性三内部控制在酒店财务流程再造中的运用一完善内部控制制度首先强化内部控制环境内部控制环境是企业高管对内部控制的态度是企业财务流程再造的首重环节强化环境建设为流程再造打下坚实的基础其次完善风险评估体系财务流程再造是在原财务流程的基础上除劣存优并引入新的先进的元素是一个环环相扣的体系其中任何一个体系的出错都会引起一系列的反应因在财务流程再造的各个环节增强风险意识有效的控制风险再次全面落实控制活动控制活动是酒店进行分析4评估后所采取的的应对措施控制加强对关键风险点的有效控制可以提高流程的运作效率第四共享信息加强沟通财务流程再造要求流程内部及时的进行信息共享和交流以满足有的放矢及时管理的需要以提高信息的有用性和问题解决的瞬时性最后加强内部监督内部监督能很好发现财务流程不足和缺陷及时反馈相关信息从而促进财务流程体系的自我改造保持财务流程的活性二流程分析及再造全面梳理和总结原财务流程诊断和识别问题寻找再造工作的切入点清楚不增值流程简化繁余流程整合相容流程实现流程加速和自动化首先在酒店客房收入环节强调客户入住的合法性房租计价的标准性房租减免的政策性建立销售服务和收款相互独立相互牵制的控制体系完善酒店稽核及时检查和勾对相关数据和服务与客户退房时进行最终核对为账款催收提供依据同时合理设计保证金和定金的财务操作流程并单独入账房租的减免必须有公开明示的政策或者领导的书面授权以备案查询其次在酒店采购环节由于酒店物品质量要求较高存取周期短因此采购次数多且持续容易出现舞弊现象因此要合理设置该环节的财务流程职位和人员对相关人员的素质提出明确要求且赏罚也要明确在控制中做到请购报批发单验收和付款应该单独进行同时以授权的有效的单据为业务进行的依据并留案备查同时对大宗商品和单价较高商品由管理层集体决议进行接着在酒店成本费用控制环节精简原财务流程下重复和无效职位标准化相关操纵流程减少多余或者不需要的人员建立好完善的成本费用预5算体系定期检查分析成本状况严格控制成本费用的审批授权三新财务流程的试验与运行流程再造工作是一个从无到有的过程能够借鉴的经验有限刚实行时必会遇到无法预期的障碍和问题同时新流程也未必能全面满足企业经营管理的实际需要所以再造后的财务流程在全面实施运行之前应在企业内部进行一定时期的试验运行针对试验过程中所暴露的问题和情况对新流程再进行适当的调整和补充经反复论证无误后才全面投入企业运行参考文献李心合信息化与财务流程再造财务与会计刘桂兰基于内部控制的财务流程再造方案设计综述当代经济作者单位成都飞机设计研究所四川成都市