增值税习题

一、单项选择是 工人所增值税的有关规定，下列说法中正确的是( 。 ) 4.。缚税人销售林本以及销售栖本的同时提供林木管护劳务的，应当征收增值税B，集归商品的生产、调搜和销售，不征收增值税C，经营 单位网入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 0，受区开发软件产品，著作权届于委托方的，应征收增信向 下列各项。庶视同销售货物行为征收增作税的是《). 人 将委托加工的货物用于非应税项目相将自产的货物用于换取生产资料 忆 菜商场将外网的际间用于内部招竺所 将自产货物用于抵偿债务 3下列收入必于应计入销售疾缴增信简的有 《。 ). 人 纳税人销售货物的问时代办保险而向购买方收取的保险费 B 各地泥出所按规定收康的居民身从证工本费用 f. 纳税人代有关行政生理部 门收取的各项旧用 D 纳税人销售软件产品并随同稍售一并收取的软件安装费、维护缆、培训旨等收入 去 甲企业《一般绩税人) 销售给乙公司 2000 套服芍，每大不仿税价格为 200 元，由于乙公司购买数量多，四企业按原价的8 折优韦销售 (与销售业务开具了一张发票)，并提供 110，ny20 的销售折扣。忆公司于 10 日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为《)- 48960元BR 54400元C，61200元D，68000元 了 某食品加工厂从某粮食购销企业网进禄食 100 吨，取得专用发票，注明价款 150000 元，从农民手中收购花生收购作证上注明收购价格 为 50000 元，货已入库，支付运输企业运输费用 4000 元《有货款)，则可以托扣的进项税为〔) A. 26280 .197220 C. 21258 D 18547 8下列行为，诡征增值税的是(。 )- 部政部门销售的集邮商品 。 8，银行开办的咒次租赁业务 5，丰当业的死当物品销售 。。 D，邮政间站发行报刊 1 对绩柳人为销售货物而出出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是 《 从 单独记账核算的，一律不并入销售矣征税，对和期收取的包装物择爹，均并入销售疾征黎 酒关包装物押金，一律并入销售部计向，其 他货物捍金，单儿记卫核算的，不并入销售并征税 啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该是一致的 对销售除啤酒、疯酒外的其他酒类产品收取的包装先拉会，均应并入当攻销售征税，其他货物押金，单独记账上林远基者，不计算缴纳 增值税、消费向 12 据规定，纳税人提供下列劳务应缴缚增值税的有 〔)， 汽车信息格训 .房屋的修理C. 房屋的寺江.受托加工设备 二、多项过择是 上 下列项目中应当征收增值税的有 ( 。。 )。 上 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 有 邮电局销售报刊、杂志 5 企业转让商标取得的收入咏 工商委行销售银业务 欠绍 二根据现行规定，下列混合销售应当征收增估税的有 (。 ), 人移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务 R 运输企业销售货物并负责运输C. 饭店提供移服务同时销售并酒饮料. 建村城销 信筑物并上门安装下 销售铺导书籍，同时对购书的客户优惠价格交供御导书拉的后续 3 菜化工生产企业，(一般纳税人) 丰莹内销与外销，2008 年 10 有发生以下业务;17 国内采风原料取得专用发票上注明价款 00 万元， 准予抵扣的进项税籽 17 万元， 《2) 进笠如工免各进口和件到译作 40 万元，海关实征关税 10 万元。 (3 内销货物不售税价 80 万元。欠销货物销售闫120 万元。访出品 货物退税率为 11%，另有上期抵酉疾 2 万元。下列陈述正确的是 《， )。A 当期应退税爹为6。 B 当基多抵税金为 6.5 万元 。C. 当期 因为应纳税金为正数，所以不退税 虽 当其退税为1.2 万元E 免区退税不得免征和抵扣税闫3 万元 二 ,按照规定，下列货物销售，远用 13%夫值税的税率的有 〔)。A. 加工农机洁件收入 B. 食品店加工方便面和销售. 粮食如工厂加工玉米面镇 入 食品厂加工速水包销售 销售农机整机 6，据增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有 《)。 人 电信闻门销售移动电话并为客户提供电信服务 B_ 蚀合金太生产销售错合金门窗并和责安装5. 运输企业销售货物并负责运答.建材南店 销售建村并负责上门安装 销售铺导书搞，同时对购书的客户优惠价格提供畏导书籍的后续配套讲解课伯 了下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是〔)。A. 将委托加工的货物用于非应税项目 .动力设备的安装 5 销售代销的货物 D 祖食白酒企业将新产的自酒作为礼品赠送客户E 选项和 均是正确的陈述 信 下列各天中，符合增值税抽税义务发生时间规定的是 《。 ). 从 对于发出代销商品超过 180 天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满 180 天的当天 到采几预收于均结色方式的。为收到货吉的当天 先开发票的，增值税纳向义务时间为开具发于的当天 虽 将货物作为投资的，为货物司用的当天下 纳税人进口货物的纳税义务发生时间，为报美进口的当天 10. 下列项目可以免征增值税的有 (。 )，A 后场镇售生物有 残疾人组成的福利工三为社会提供的加工和修理、修配范务 5 刻旧移次回收经癌单位销售其收购的皮四物资 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 生产的豆相饲料 1 估轨增值税的有关规定，下列货物销售，适用 138丧信税的税率的有 ( 。。 )。A 生产销售过业的捕机械、馈村机 食品店加工方便面销售5. 粮信加工厂加工玉米面铺售  虽 食品厂加工各江水匀销信E 水产品厂加工出二 、计算昕 工 某生产企业月未弗存发现上月购进的原材料被盗，金骆 50000 元《其中全分拓的运输响用 4650 元)。则该材料的选项税帮和出数额为 多少? 北方某电视机厂为增值税一季纳税人，2008 年6 月份发生以下业务: 1 在本地销售彩电 950 台，每台不化价浆 2000 元，发送给本企业对工活动中心 50 台; 《2) 月末向外培分支机构发出 300 台彩电，为下月销售储备。 支付给运输企业运费 5000 元，其中装辑失运费 800 元运输企业将运费发 村开给外地分支机构- 《3) 本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金 34000 元，货已和府，但发票水到税务机关认证，另有上 月斌接受投资的一批显像管，取得投次方开来的防伪税控系统夫仁税专用发票上注册各金 85000 元，本月发票经税务机关认定， (4 本月公益入济狂捐风自产电视机 10 全: 《5) 本月生产经营用水取得水三开具专用发票上注骨价款 150000 元，用电取得电厂开具专用发票上注明价均 30000 元发票均经过税 务机关认证，生产经营共三外购原材料成本 10000 元。要求，计算该企业本月应纳增值向- 3 某工贸全业系增值稳一般朱税人，2008 年4 月外购汽车备件 4000 箱,支付不全税价款 720000 元，取得增值税专用发村并于当月通过认 证。备件入库后，因管理不普被次 120 箱。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了 3000 台，其中 2700 台用于直接销售，200 台用 于企业全国推广试用前传活动，100 台因答理不基被盗。计算谈纳税人当月允许克扣的进项税基。 二 某百尼商场 (一般纳税人》 2008 年 5 月零售收入为 900 万元。5 月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发于 80 张，全部经税务机关 认证，上面注明销售痢共计 200 万元 《其中有 60 万元的商品未付误)，将上月收购的成本为 5 万元的免税农产品由于被击源浊发生丰拉无 法销售。5 月份有库存 (2007 年 12 月购进) 的 10 台的彩电。用于计扣福利，已知感而成本为每全 5480 元，其中售运费、疹运费荐二, 但是具体爹矣无法准确计算。计算该曾场 5 月份应绩纳的增信税- 5 菜进出口公司当朋发生以下业务， 《0D 进口办公设备 500 台，每台进口完税价格 | 万元委托运输公司将进口办公用品从海关运回订单位，支付运办公司运输费用9 万元， 取得了运输公司开具的生通发票。(2) 当月以和全 上 万元的仿税价格售出 400 台，本公司自用 20 台，为全国运动会捐赠 2 合。男支付 销贷运费 1 .3 万元《有运条发球). 要求。(1) 计算该企业进口货物应纳增侦税《假设进口关税税率为 15%) (2》 计算该企业当月应向税务机关交纳的增倘税- 6.某家具三为增值税一般缚税人，2009 年5 月发生以下业务: 《0 取得不信税销售收入 190000 元， 《27 为某窒包制作家具一批，取得不全税销售额 400000 元，以分期付款方式结算货赤，合同规定本月应收不人各货款 120000 元月末 实收80000 元， 3) 从某学校收购一批旧课椅，收网价 2000 元，加工后售出开具普通发票上注明销售疾 17550 元，另收运费 400 元，(4》 本月购进原 材料取得经樟务机关认证的防伪宫控系统增值税专用发村上注骨价次 300000 元税金 51000 元，本企业装修产品展厅用了其中 50000 元- 和要求，根据以上资料计算该企业当月应纳夫值税- 了 菜术油加工厂为一般纳税人，2009 年8 月发生以下经芥业务: (1》 从农民手中收购小变，收购作证上注明政购价了万元收购花生， 禾唤作证上注明收购价 12 万元，另代收代维农业特产税 |. 2 万元，均已验收入库，支付采购运费 0.3 万元，(2) 从某术食公司购进大豆 尚未入库，取得防伪入控系统增值和专用发票上注明价款 10 万元专用发村已经税务机关认证，购进小变已香，取得防候税控系统坎 值税专用发票上注明价款 4 万元，专用发票尚未到税务机关认证，(3) 销售给一食品厂 (一般纳税人》 面粉一批，增值税专用发票上注册 价孝 26 万元,销售给某单位食堂,开具普通发票上注册价税合计 3.39 万元货物由本企业负责运输。向曲买方收取运输费0.1 万元(47 零售加工食用油，取得收入 2 万元，零寺面取得收入 0.5 万元。要求，计算访术油加工厂当朋应纳增值税税额、 8村大型百货商场为增值税一般纳税人，2009 年9 月发生以下业务; (1) 销售商品。 零售额800 万元，其中包括，家电部以旧换新销售 家电，实际收到淮售站入90 万元，已扣减上货物收购价格 万元. [23 外殉商品， 取得经认证的防信黎近系统增值税专用发票上注明价款 360 万元 (商品已经付款 70% )， 取得未经认证的防仿税控系统增 信税专用发村上注骨价就40 万元，本月售出 70 33 从小规模生产例业处购买商品， 取得税务机关代开的专用发票和亚通发村上注胃销售疾分别为 80 万元、30 万元,商场市外购免税 农产品，收购作证上注明收购价格6万元: (4 国庆节前将经稍的小家电发给员工各人一件，购过成本共计 12 万元零售价共计 15 万元，又向某板儿院几过重装一批，购进成本1 万元,地代价 1.5 万元， 《5) 有 10 台上月售出的