税务师财务与会计第十六章 所得税含解析.docx

税务师财务与会计第十六章所得税含解析一单项选择题甲公司年内部研究开发支出共计万元其中研究阶段支出万元开发阶段支出万元且全部符合资本化条件年末已达到预定使用用途确认为无形资产未摊销根据税法规定企业研究开发未形成无形资产的费用按加计扣除形成无形资产的按照其成本的摊销则年末甲公司开发形成的该无形资产的计税基础是万元甲公司年月份计入费用中的职工薪酬的总额为万元至年月日尚未支付税法规定当期计入成本费用的职工薪酬支出中可予当期税前扣除的合理部分为万元则甲公司年月日应付职工薪酬的计税基础为万元下列各项中产生可抵扣暂时性差异的是无形资产的账面价值为万元计税基础为万元以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值为万元取得成本为万元因债务担保确认的预计负债万元因企业经营产生的未弥补亏损万元下列各项负债中计税基础为零的是因欠税产生的应交税款滞纳金发行的一般公司债券因确认保修费用形成的负债因预收款项形成的合同负债收到时未计入当期应纳税所得额甲公司年发生了万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益并已支付税法规定该类支出不超过当年销售收入的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后纳税年度结转扣除甲公