增值税习题

1、某厂为一般纳税人，三月份发生下列经济业务： （1）购入钢坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，购入煤炭600吨，每吨买价150元，另支付运输公司运费32000元，支付电费23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。（以上各项购入均有专用发票，其支付数款项均不含进项税） （2）销售各种钢材实现含税销售收入2420000元，自制线材10吨用本企业基本建设工程，按含税出厂价计200000元，向某贸易公司收取延期付款利息5600元。 试根据上述资料，计算该厂本月应纳的增值税。 2、某家用电器厂（属一般纳税人），本月购进各种零配件的价格为66000元，均已取得合法的增值税专用发票（不含进项税），其中6000元零配件为维修部所用，维修部当月取得不含税修理费收入18400元，销售部当月实现不含税销售额12000元，用自备运输车提供直接送货上门服务，另收取运输劳务费8700元。试根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税额。 3、某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售额70万元；当月购入白糖、柠檬酸等原料，金额为15万元，专用发票注明税款2.55万元；另外，当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得专用发票注明税款4800元；还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅等，取得专用发票上注明的税款是1360元。该计算该厂当月应纳增值税。 4、某化工厂为增值税一般纳税人，2009年8月发生如下业务： (1)上月购进原材料，增值税专用发票上注明价款180000元，本月货入库； (2)本月购进化工原料，取得普通发票上注明价款21200元，料已到货，尚未验收； (3)支付生产用煤价款，取得增值税专用发票上注明价格20000元，税款2600元； (4)购进车间使用的低值易耗品，取得专用发票上，价税合计1170元； (5)销售化工涂料一批，开出专用发票上注明价款240000元，增值税40800元，并收取包装物押金3400元(单独核算)； (6)向一小规模商店销售涂料开具普通发票，注明价格46600元及收取的运输费200元； 请计算该企业当月应纳增值税税额。 (该企业7月份“应交增值税”明细账中有借方余额5000元) 5、某个体食品店直接从食品厂购进各种小食品销售。4月份购进各种小食品15000元，食品厂开具的增值税专用发票上注明的税额是2550元。该店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售小食品18000元，请计算该个体食品店当月应纳增值税额。 6、某企业为一般纳税人，2月份发生几笔购销业务：⑴购入原材料，取得专用发票注明价款25万元；⑵收回委托加工材料100件，取得专用发票注明加工费2万元；⑶进口原材料20吨，价款15万元；⑷当月实现产品销售收入为90万元；⑸当月将本厂产品捐赠给社会福利院，按产品销售价计算，合价款1.8万元。假定5项业务的价款均为不含税价款，且购销货物均适用17%税率，计算该企业2月份应纳增值税额。 7、某面粉厂为增值税一般纳税人，其生产的面粉每袋不含税销售单价50元,2009年11月,发生如下经济业务: (1)11月3日，向各超市销售出面粉2000袋,约定超市在当月20天内付清货款的给予了2%的销售折扣; (2)11月8日，发货给外省分支机构20000袋用于销售,并开具发票,支付发货运费等费用2000元,其中,取得运输单位开具的货票上注明的运费1500元,建设基金200元,装卸费200元,保险费100元,保管费100元； (3) 11月15日，直接从农场购进小麦200000公斤，单价为每公斤0.5元； (4)11月18日，购进1台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税34000元,发票已认证; (4) 11月20日，向敬老院赠送面粉200袋。 要求：计算该企业11月份应纳增值税额。 8．某钢铁制造企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品， 2009年7月发生如下经济业务： （1）2日，购进原材料一批，价款300000元，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为51000元，发票已认证。 （2）3日，企业接受捐赠转入原材料