税务师税法一第二章 增值税含解析.docx

税务师税法一第二章增值税含解析一单项选择题下列关于增值额的说法错误的是即货物或劳务价值中的部分在我国相当于净资产或国民收入部分是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值即货物或劳务价值中的部分关于增值税纳税人的规定下列说法不正确的是单位以承包方式经营的承包人以发包人名义对外经营由发包人承担法律责任的应以发包人为增值税纳税人资管产品运营过程中发生的增值税应税行为以资管产品管理人为增值税纳税人建筑企业与发包方签订建筑合同后以内部授权或者三方协议等方式授权集团内其他纳税人第三方为发包方提供建筑服务并由第三方直接与发包方结算工程款的第三方为增值税纳税人境外单位在境内销售服务一律以购买者为增值税纳税人关于增值税纳税人的规定下列说法正确的是单位以承包承租挂靠方式经营的以承包人为纳税人报关进口货物以进口货物的发货人为纳税人资管产品运营过程中发生的增值税应税行为以资管产品管理人为纳税人境外单位在境内提供应税劳务一律以购买者为纳税人下列增值税应税服务中属于生活服务的是物业管理服务市场调查服务互联网接入服务网络教育服务金融企业提供金融服务取得的下列收入中不按贷款服务缴纳增值税的是以货币资金投资收取的保底利润融资性售后回租业务取得的利息收入买入返售金融商品利息收入金融商品持有期间取得的非保本收益根据增值税征税范围的规定下列说法正确的是融资性售后回租按租赁服务缴纳增值税将出租车的广告位出租按不动产经营租赁服务缴纳增值税航空运输的湿租业务按航空运输服务缴纳增值税车辆停放服务按有形动产经营租赁服务缴纳增值税下列相关规定的表述不正确的是在运输工具舱位承包业务中发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额按照交通运输服务缴纳增值税在运输工具舱位承包业务中承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额按照交通运输服务缴纳增值税纳税人提供建筑服务按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款是指支付给分包方的全部价款和价外费用在运输工具舱位互换业务中互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额按照物流辅助服务缴纳增值税根据规定纳税人现场制作食品并直接销售给消费者按照缴纳增值税销售货物餐饮服务生活服务其他现代服务纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送转股以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价按照缴纳增值税贷款服务直接收费金融服务金融商品转让销售无形资产下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务征收增值税航空运输的湿租业务属于航空运输服务水路运输的程租期租业务属于水路运输服务航空地面服务属于航空运输服务的范围根据增值税优惠政策下列表述不正确的是对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税销售宠物饲料免征增值税对进口铂金免征进口环节增值税国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策下列关于增值税一般计税方法的说法中错误的是增值税一般计税方法我国采用但是直接计算法国际上采用的是购进扣税法当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时其不足部分可以结转下期继续抵扣或留抵退税应纳税额计算公式当期应纳增值税税额当期销项税额当期进项税额一般纳税人发生应税销售行为除适用简易计税方法的均采用一般计税方法计算某货物运输企业为增值税一般纳税人年月提供货物运输服务取得不含税收入元出租闲置车辆取得含税收入元提供车辆停放服务取得含税收入元该企业当月销项税额为元关于增值税的销售额下列说法不正确的是航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额包括机场建设费纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额年月某酒厂增值税一般纳税人销售白酒和啤酒给副食品公司其中白酒开具增值税专用发票收取不含税价款元另外收取包装物押金元啤酒开具普通发票收取的价税合计款元另外收取包装物押金元副食品公司按合同约定于年月将白酒啤酒包装物全部退还给该酒厂并取回全部押金就此项业务该酒厂年月计算的增值税销项税额应为元某生产企业增值税一股纳税人年月销售化工产品取得含税销售额万元为销售货物出借包装物收取押金万元约定个月内返还当月没收逾期未退还包装物的押金万元该企业年月上述业务的计税销售额为万元某超市一般纳税人年月采取以旧换新方式销售电器开具普通发票张实际收到含税货款元并注明已扣除旧电器折价元含税开具专用发票张注明扣除旧电器金额元不含税实际收到货款元不含税则该超市当月销项税额为元甲服装厂为增值税一般纳税人年月销售给乙企业套服装不含税价格为元套由于乙企业购买数量较多甲服装厂给予乙企业折的优惠并按原价开具了增值税专用发票折扣额在同一张发票的备注栏注明甲服装厂当月的销项税额为元增值税一般纳税人收取的下列款项中不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是商业企业销售货物时收取的优质服务费生产企业销售货物时收取的包装费设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税车辆牌照费某超市为增值税一般纳税人年月销售蔬菜取得零售收入元销售粮食食用植物油取得零售收入元销售其他商品取得零售收入元年月该超市销项税额为元金融机构提供贷款服务增值税计税销售额是结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额取得的全部利息及利息性质的收入取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额某工业企业为增值税一般纳税人年月销售货物开具增值税专用发票注明金额万元在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计万元为鼓励买方及早付款实行现金折扣买方于第天付款该企业上述业务销项税额万元某食品生产企业为增值税一般纳税人年月销售货物开具的增值税专用发票上注明金额万元开收据收取包装物押金万元优质费万元包装物押金单独记账核算该企业当月增值税销项税额万元某金店为增值税一般纳税人年月采取以旧换新方式零售金银首饰向顾客收取差价万元已知旧款首饰回收折价万元该金店当月增值税销项税额万元某企业为增值税一般纳税人年月销售钢材一批取得含税销售额万元年月因质量问题该批钢材被全部退回企业按规定开具红字发票月份销售钢材取得不含税销售额万元该企业月增值税销项税额万元某企业为增值税一般纳税人年月提供汽车租赁服务开具增值税专用发票注明金额万元提供汽车车身广告位出租服务开具增值税专用发票注明金额万元出租上月购置房屋开具增值税专用发票注明金额万元该企业当月上述业务增值税销项税额万元某商业银行为增值税一般纳税人年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入万元提供直接收费服务收入取得含税收入万元开展贴现业务取得含税利息收入万元该银行上述业务的销项税额万元关于转让金融商品征收增值税的规定下列说法正确的是可以开具增值税专用发票以卖出价为计税销售额按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额转让金融商品的负差可以结转到下一会计年度的金融商品销售额中抵扣年月某运输公司增值税一般纳税人为灾区无偿提供运输服务发生运输服务成本万元成本利润率无最近时期提供同类服务的平均价格当月为企业提供运输服务取得含税收入万元该运输公司当月上述业务的销项税额年月某企业增值税一般纳税人销售货物取得不含税销售额万元当月另收取含税包装费万元该企业上述业务销项税额万元某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工该批产品账面成本共计万元当月同类产品的平均不含税售价为万元该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为万元某从事咨询服务的小规模纳税人年月取得咨询业务收入万元含增值税下同当月转让一辆自用过年的小汽车转让收入万元当月签订合同出租一间办公室预收年租金万元已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税该纳税人当月应纳增值税万元年月某设计公司小规模纳税人提供设计服务取得含税收入万元销售自己使用过的固定资产取得含税收入万元该公司以个月为个纳税期该公司当月上述业务应纳增值税是万元按季度申报缴纳增值税的小规模纳税人在年月销售货物取得收入万元月提供建筑服务取得收入万元同时向其他建筑企业支付分包款万元月销售其自建的不动产取得收入万元以上金额均不含税则小规模纳税人年第二季度应缴纳增值税万元某从事商业零售的小规模纳税人按季申报纳税年第季度取得零售收入万元转让一处自建的车库收取含税转让收入万元则该纳税人当期应纳的增值税为万元年月王某出租一处住房预收半年租金元王某收取租金应缴纳增值税元甲个体工商户出租住房年月一次性收取全年租金共万元含税甲当月应缴纳增值税万元关于小规模纳税人增值税的税务处理下列说法正确的是购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税计税销售额为不含税销售额销售使用过的固定资产按照征收率减按计算应纳税额购进复印纸可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额某企业为增值税小规模纳税人年月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑分别取得含税收入万元和万元开具增值税普通发票销售边角料取得含税收入万元该企业当月应缴纳增值税万元假设不考虑相关免税优惠政策关于小规模纳税人缴纳增值税下列说法正确的是销售自己使用过的不动产以征收率减按计算缴纳增值税提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用为销售额按照征收率计算缴纳增值税出租不动产按照征收率计算缴纳增值税不含个人出租住房销售边角料收入应按照征收率减按计算缴纳增值税年月某设计公司小规模纳税人提供设计服务取得含税收入万元销售自己使用过的固定资产取得含税收入万元该公司当月上述业务应纳增值税万元下列关于小规模纳税人的征收率的税法不正确的是自年月日至年月日对湖北省以外其他省自治区直辖市的增值税小规模纳税人适用征收率的应税销售收入减按征收率征收增值税销售不动产开展不动产租赁转让土地使用权提供劳务派遣服务安全保护服务选择简易计税的征收率为个人出租住房按照的征收率减按计算应纳税额销售自己使用过的固定资产旧货按照的征收率减按征收增值税某生产企业为增值税小规模纳税人年月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票取得不含税收入万元销售两年前购入并使用过的小汽车辆取得含税收入万元该企业以个月为个纳税期该企业上述业务应缴纳增值税万元假设小规模纳税人没有放弃减税某高档化妆品生产企业年月从国外进口一批高档化妆品关税完税价格为元缴纳关税元取得海关进口增值税专用缴款书则该企业进口环节应缴纳的增值税为元高档化妆品消费税税率为甲企业为增值税一般纳税人年月进口一批汽车零部件成交价格为元支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费元海关开具了进口增值税专用缴款书甲企业缴纳进口环节税金后海关放行已知该批汽车零部件关税税率为甲企业进口环节应缴纳增值税元关于进口货物非应税消费品增值税计税依据的规定下列说法正确的是以到岸价格为计税依据以海关审定的成交价格为计税依据以关税完税价格与关税额之和为计税依据以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据某汽车贸易进出口公司一般纳税人年月进口辆小汽车到岸价格万美元含境外负担的税金万美元当月外汇中间价美元元人民币关税税额万元小汽车消费税税率则应纳进口环节增值税万元某外贸公司月份购进婴儿玩具个不含税单价元个已取得增值税专用发票将外购的婴儿玩具全部报关出口离岸单价美元个此笔出口已收汇并做销售处理美元与人民币比价为退税率为该笔出口业务应退增值税为元某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人专门从事进料加工复出口业务按实耗法计算当期耗用保税进口料件金额前一期已核销的实际分配率为出口货物的征税率为退税率为年月有关经营业务为购进原材料一批准予抵扣进项税额万元上期期末留抵税额万元本月内销售货物不含税销售额万元收款万元存入银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币万元该企业当月应退的增值税税额为万元生产企业进料加工复出口货物其增值税的退免税依据是出口货物的实际离岸价按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格年月某生产企业出口自产货物销售额折合人民币万元内销货物不含税销售额万元为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为万元税额为万元已知该企业出口货物适用税率为出口退税率为当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额期初无留抵税额该公司当月出口货物应退增值税万元下列出口货物适用出口退免税政策的是出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位个人的货物出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具国家计划内出口的卷烟非列名生产企业出口的非视同自产货物年月张三转让年月购置的在北京的一处商业用房转让时全部交易价格含增值税万元因不能提供取得不动产时的发票提供契税凭证上注明契税税额为万元当地契税税率则张三应纳增值税为万元企业为增值税一般纳税人年月转让年前购置的办公楼取得含税销售收入万元该办公楼购置原价为万元购置时支付相关税费万元企业选择按简易计税方法计税年月企业转让办公楼应缴纳增值税万元非房企一般纳税人销售其营改增前自建的不动产采用的增值税政策是可以选择适用简易计税方法以取得的全部价款和价外费用减去取得成本后的余额为销售额按照的征收率计算应纳税额可以选择适用简易计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额按照的征收率计算应纳税额应适用一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额应适用一般计税方法以取得的全部价款和价外费用减去取得成本后的余额为销售额计算应纳税额机构所在地在市的甲企业是增值税一般纳税人年月将位于市的一处办公用房系年月取得出租收取含税月租金元则甲企业应在市预缴增值税元年月某建筑安装公司增值税一般纳税人为甲供工程提供建筑服务取得含税收入万元销售年月日前自建的不动产取得含税收入万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税万元王某年月销售购买的普通住宅取得含税销售额万元已知该住宅于年月购买支付价款万元增值税万元则王某年月应缴纳增值税元某生产企业为增值税一般纳税人于年月销售其年月购入的不动产开具增值税专用发票注明金额为万元该不动产与企业在同一县市购入时取得的增值税专用发票上注明金额为万元税额为万元已抵扣进项税额缴纳契税万元该企业上述业务增值税销项税额为万元根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定下列说法中正确的是取得的不动产包括抵债取得的不动产转让年取得的不动产以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额转让年自建的不动产可以选择适用简易计税方法取得不动产转让收入应向不动产所在地主管税务机关申报纳税年月某建筑安装公司增值税一般纳税人以清包工方式提供建筑服务取得含税收入万元销售年月日前自建的不动产取得含税收入万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税万元下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述不正确的是自年月日起增值税小规模纳税人包括其他个人发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具自年月日起增值税小规模纳税人其他个人除外发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人税务机关不再为其代开增值税专用发票小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产不得开具或申请代开增值税专用发票我国实行增值税生产型增值税收入型增值税消费型增值税消费型和收入型以下有关增值税计税方法表述不正确的有分为直接计算法和间接计算法增值税计税方法按计算增值额的不同可分为加法和减法间接计算法是实行增值税的国家广泛采用的计税方法减法只适用同一税率多档税率不能采用下列选项中不属于增值税的特点的有税基广阔具有征收的普遍性和连续性不重复征税具有中性税收的特征逐环节征税逐环节扣税最终消费者是全部税款的承担者组织财政收入上具有稳定性和及时性下列选项中不属于增值税的优点的是能平衡税负促进公平竞争国家调控宏观经济的重要手段在税收征管上可以相互制约交叉审计便于对出口商品退税又可避免对进口商品征税不足以下关于增值税纳税人分类依据及目的的说法错误的是增值税纳税人分类的基本依据是纳税人的年应税销售额增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人分类管理使得小型企业的计算缴纳程序更加复杂分类管理有利于税务机关加强重点税源管理下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的说法中表述错误的是非企业性单位不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户应办理一般纳税人资格登记年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业不能办理一般纳税人资格登记下列纳税人必须办理一般纳税人登记的是其他个人非企业性单位不经常发生应税行为的单位年应税销售额超过万元且经常发生应税行为的工业企业下列情形中应征收增值税的是法国公司向我国公司销售位于我国境内的办公楼德国公司向我国公司出租完全在德国境内使用的客车英国公司向我国公司销售完全在英国境内使用的无形资产美国公司向我国公司提供在美国境内的会议展览服务单位或个体工商户的下列行为不属于视同销售货物的是将外购的货物分配给股东将外购的货物作为非货币性福利发给职工将委托加工收回的货物无偿赠送给客户将自产的货物用于个人消费下列各项中应视同销售货物或服务征收增值税的是王某无偿向其他单位转让无形资产用于非公益事业某公司将外购饮料用于职工福利某建筑公司外购水泥发生非正常损失个人股东无偿借款给单位根据营改增的相关规定下列单位提供的服务中属于视同销售服务征收增值税的是某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务下列经营行为中属于增值税混合销售行为的是商场销售相机及存储卡商场销售办公设备并提供送货服务商场既销售服装又提供餐饮服务健身房提供健身场所并销售减肥药根据增值税的现行规定下列说法错误的是某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为纳税人销售活动板房机器设备钢结构件等自产货物的同时提供建筑安装服务属于混合销售行为下列关于特殊销售的征税规定说法错误的是执罚部门查处的商品拍卖收入上缴财政不予征税持卡人使用单用途卡购买货物货物销售方应按现行规定缴纳增值税且向持卡人开具增值税发票售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费应按现行规定缴纳增值税国家指定销售单位将罚没物品纳入政策销售渠道销售的应照章征收增值税根据增值税相关规定下列说法正确的是单位取得存款利息应缴纳增值税工会组织收取工会经费应缴纳增值税单位获得财产保险赔付应缴纳增值税自年月日期纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物劳务服务无形资产不动产的收入或者数量直接挂钩的应按规定计算缴纳增值税下列收入中不征收增值税的是被保险人获得保险赔付销售代销货物取得收入电力公司向发电企业收取的过网费销售机器设备同时提供安装服务取得安装费营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是以下关于我国增值税的税率表述错误的是纳税人销售货物劳务有形动产租赁服务或者进口货物适用税率为增值电信服务适用税率销售或进口农产品等货物适用税率出口货物劳务或境内单位和个人跨境销售服务无形资产不动产税率为零根据增值税的现行政策一般纳税人销售的下列货物中适用税率的是玉米胚芽巴氏杀菌乳天然气精制茶境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中适用增值税零税率的是向境外单位转让的完全在境外使用的技术向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务在境外提供的广播影视节目播映服务无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务下列各项中符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请报主管税务机关审批纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起个月内不得再申请免税符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权应当登记为增值税一般纳税人关于增值税起征点的规定下列说法正确的是仅对销售额中超过起征点的部分征税起征点的调整由各省自治区直辖市税务局规定起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户对自然人销售额未达到规定起征点的免征增值税下列关于扣减增值税规定的说法不正确的有自主就业退役士兵从事个体经营的自办理个体工商户登记当月起在年内按每户元年为限额一次扣减其当年实际应缴纳的增值税城市维护建设税教育费附加地方教育附加和个人所得税建档立卡贫困人口持就业证或就业失业登记证的人员从事个体经营的自办理个体工商户登记当月起在年内按每户元年为限额一次扣减其当年实际应缴纳的增值税城市维护建设税教育费附加地方教育附加和个人所得税增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票全额抵减增值税应纳税额企业招用建档立卡贫困人口与其签订年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险的自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起在年内按实际招用人数予以定额一次扣减增值税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加和企业所得税一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是即征即退先征后退减半征收免征增值税根据规定自年月日至年月底对从事二手车经销企业的纳税人销售其收购的二手车征收率减按征收增值税下列关于增值税临时减免税项目的表述不正确的是自年月日起至年月日对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税自年月日至年月日继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的由税务机关确定享受免税的销售额自年月日至年月日饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入免征增值税根据现行政策规定自年月日至年月日符合条件的研发机构采购国产设备实行政策免征增值税即征即退增值税差额退还增值税全额退还增值税根据相关规定自年月日至年月日对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入即征即退增值税免征增值税减半征收增值税按照的征收率征收增值税关于海南离岛旅客免税购物政策下列说法错误的是离岛旅客每年每人免税购物额度为万元人民币不限次数离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税离岛免税店兼营应征增值税消费税项目的应分别核算离岛免税商品和应税项目的销售额未分别核算的不得免税离岛免税店销售离岛免税商品应开具增值税普通发票不得开具增值税专用发票下列关于增值税的税收政策的表述不正确的是纳税人采取转包出租互换转让入股等方式将承包地流转给农业生产者的一律免征增值税自年月日起对从事农产品批发零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税政府间国际组织收取会费属于非经营活动不征增值税军队空余房产租赁收入免征增值税年月境外公司为我国企业提供技术咨询服务企业向其支付含税价款万元该境外公司在境内未设立经营机构则企业应当扣缴的增值税税额为万元关于简易计税方法的表述有误的有我国对小规模纳税人采用简易计税是为了减轻小规模纳税人的征税成本只对小规模纳税人发生的销售额征税小规模纳税人购进项目所含进项税额可以抵扣当期应纳增值税额当期销售额不含税征收率某航空公司经批准汇总缴纳增值税为营改增一般纳税人分支机构的增值税预征率为总分机构年月月发生应税服务范围注释所列业务相关账户核算结果分别为总机构自身发生销项税额万元支付进项税额万元实现应纳税额万元分支机构实现应纳税额万元但按的预征率预缴增值税万元总机构连同分支机构汇总后在月月实际应补缴增值税万元下列关于增值税汇总纳税的说法正确的是分支机构预缴税款的预征率由国务院确定不得调整总机构汇总的销售额不包括总机构本身的销售额总机构汇总的进项税额为各分支机构发生的进项税额分支机构发生当期已预缴税款在总机构当期应纳税额抵减不完的可以结转下期继续抵扣甲企业增值税一般纳税人在企业重组中将全部资产负债和劳动力一并转让给乙企业增值税一般纳税人甲企业按规定程序办理了注销税务登记其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是申请退税抵减清算所得计入重组损失结转至乙企业继续抵扣下列关于试行增值税期末留抵税额退税制度的表述错误的是自年月日起试行增值税期末留抵税额退税制度所称增量留抵税额是指与年月底相比新增加的期末留抵税额纳税人当期允许退还的增量留抵税额按照公式计算允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例纳税人出口货物劳务发生跨境应税行为适用免抵退税办法的可以在同一申报期内既申报免抵退税又申请办理留抵退税甲运输公司年月份进项税额留抵万元年月月可抵扣的进项税额总计万元其中农产品收购发票万元收费公路通行费增值税电子普通发票万元年月月进项税额期末留抵和增量留抵如下月份月月月月月月进项税额留抵万元万元万元万元万元万元各月与月留抵比较增量留抵税额万元万元万元万元万元万元甲公司允许退还的增量留抵税额为万元根据规定针对一般企业纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额规定条件之一是自年月税款所属期起连续六个月按季纳税的连续两个季度增量留抵税额均大于零且第六个月增量留抵税额不低于万元万元万元万元某建材商店为小规模纳税人年月销售给建筑公司建材一批共取得含税收入为元当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为元当月购进税控收款机一台取得普通发票上注明价款元则该建材商店本月应纳增值税税额为元某边销茶生产企业是增值税一般纳税人年月向茶农收购茶青茶叶鲜叶支付收购款万元并开具农产品收购发票全部用于生产边销茶和精制花茶当月购买制茶机械取得增值税专用发票注明价款万元增值税万元当月销售边销茶销售额万元销售精制花茶销售额万元不含增值税当月该企业应纳增值税万元某企业为增值税一般纳税人年月从某花木栽培公司手中购入花卉盆取得的农产品销售发票上注明价款为元该企业将用于赠送某公司节日庆典其余全部卖给客户取得不含税销售额元则该企业当月应纳的增值税税额为元某农机生产企业为增值税一般纳税人年月该企业向各地农机销售公司销售农机整机开具的增值税专用发票上注明不含税金额万元向各地农机修配站销售农机零配件取得含税收入万元购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额万元购进材料和销售货物过程中取得的货物运输企业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额万元取得的发票均已在当月申报抵扣该企业当月应纳增值税万元某乳制品加工企业为增值税一般纳税人采用投入产出法计算进项税年月销售吨调制乳实现不含税收入万元原乳单耗数量为原乳平均购买单价为元吨该企业当期应纳增值税万元某制药厂为增值税一般纳税人年月销售免税药品取得价款元销售非免税药品取得含税价款元当月购进原材料水电等取得的增值税专用发票已确认在本月抵扣上的税款合计为元其中有元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产对于其他的进项税额对应的购进部分该制药厂无法划分清楚其用途该制药厂本月应缴纳增值税元某配件厂为增值税一般纳税人年月采用分期收款方式销售配件合同约定不含税销售额万元当月应收取的货款由于购货方资金周转困难本月实际收到货款万元配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票当月职工食堂装修购进中央空调取得一股纳税人开具的增值税专用发票注明价款万元当月该配件厂应纳增值税万元某企业为增值税一般纳税人年月买入上市公司股票买入价万元支付手续费万元当月卖出其中的发生买卖负差万元年月卖出剩余的卖出价万元支付手续费万元印花税万元假设该企业无进项税额该企业年月应缴纳增值税万元以上价格均为含税价格甲贸易公司为增值税一般纳税人年月以不含税市场价为万元的苹果与乙公司增值税一般纳税人不含税市场价为万元的罐头进行交换差价款由乙公司以银行存款支付双方均按市场价向对方开具增值税专用发票假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税甲贸易公司当月应缴纳增值税万元某旧机动车交易公司增值税一般纳税人年月收购旧机动车辆支付收购款万元销售旧机动车辆取得含税销售收入万元同时协助客户办理车辆过户手续取得收入万元年月该旧机动车交易公司应纳增值税万元某超市为增值税一般纳税人年月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额元经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台取得增值税专用发票注明价款元税款元本月销售货物取得零售收入共计元该超市月应缴纳的增值税为元某管道运输企业为增值税一般纳税人年月取得不含税管道运输收入万元当月从一般纳税人处购进材料取得增值税专用发票注明金额万元假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税该企业当月实际缴纳增值税万元国内某软件开发企业为增值税一般纳税人年月销售自产的软件产品取得不含税销售额元已开具增值税专用发票该批软件系当月进口软件进行升级转换本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为元支付运输费用取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额元当月进口软件的增值税为元取得合法扣税凭证该企业上述业务实际应负担的增值税为元某软件开发企业为增值税一般纳税人年月销售自产软件产品取得不含税收入万元从一般纳税人处购进办公用品取得增值税专用发票注明金额万元该软件开发企业当月即征即退的增值税万元某生产企业为增值税一般纳税人年月销售应税货物不含税销售额为万元销售免税货物销售额万元货物耗用材料的进项税额为万元该企业当月应缴纳的增值税为万元某企业为增值税一般纳税人年销售建材提供运输服务分别开具增值税专用发票注明销售建材金额万元运输服务万元当期允许抵扣的进项税款万元则本期应缴纳增值税万元某制药厂为增值税一般纳税人年月销售应税药品取得不含税收入万元销售免税药品取得收入万元当月购入原材料一批取得增值税专用发票注明税款万元应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税万元境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务境内单位支付含税服务费元境内单位应扣缴增值税元某酒店为增值税一般纳税人符合加计抵减政策的适用条件年月销项税额万元购入办公楼取得增值税专用发票注明税额万元该酒店当月应缴纳增值税万元某果汁厂为增值税一般纳税人年月向农场收购苹果已被生产领用于生产苹果醋支付收购价款万元已开具农产品收购发票同时支付运费取得了增值税专用发票注明金额万元当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计万元则该果汁厂年月份应缴纳的增值税税额为万元某设计公司符合增值税加计抵减的销售额比例条件年月该公司取得不含增值税销售额万元发生进项税额万元由于管理不善发生设计用具丢失需作进项税转出万元上月末无加计抵减额余额则该公司当期应纳增值税万元以下销售额占全部销售额的比重超过的纳税人不适用增值税加计抵减政策的是高新技术制造业文化艺术业教育业娱乐业某企业为增值税一般纳税人属于农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的试点纳税人年月从农业生产者手中购进免税农产品吨直接对外销售吨该批农产品平均购买单价为每吨万元损耗率则当期准予抵扣的增值税进项税额为万元某乳制品生产公司为增值税一般纳税人主要生产销售奶油年月从农场购进鲜奶斤取得符合规定的收购凭证上注明价款元该乳制品生产公司生产领用部分鲜奶用干生产奶油本月销售奶油斤账簿上反映其主营业务成本为元己知鲜奶耗用率为按照成本法计算允许抵扣的进项税该乳制品生产公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为元根据增值税农产品进项税额核定办法的规定下列说法正确的是卷烟生产属于核定扣除试点范围核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣扣除率为购进货物的适用税率耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定某生产企业为增值税一般纳税人生产销售货物适用税率年月从农业生产者购进免税农产品开具农产品收购发票注明金额为万元从小规模纳税人购入农产品取得增值税专用发票注明金额万元税额万元假设农产品未纳入核定扣除范围取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税该企业当月可抵扣进项税额为万元某生产性服务企业为增值税一般纳税人符合进项税额加计抵减政策条件年月销售服务开具增值税专用发票注明税额万元购进服务取得增值税专用发票上注明税额万元其中的服务用于提供适用简易计税的服务进项税额上期末加计抵减余额为万元假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税万元某酒店为增值税一般纳税人适用增值税进项税额加计抵减政策年月一般计税项目销项税额为万元当期可抵扣进项税额万元上期留抵税额万元则当期可计提加计抵减额万元年月某公司增值税一般纳税人购入不动产用于办公取得增值税专用发票上注明的金额为万元税额万元进项税额已按照规定申报抵扣年月该办公楼改用于职工宿舍当期净值万元该办公楼应转出进项税额万元年月某超市为一般纳税人从甲公司购进一批洗发水支付货款万元取得增值税专用发票价税合计万元同时超市向甲公司收取与销量挂钩的返还款共计万元假设不考虑其他业务超市当月可抵扣的进项税额为万元年月某公司增值税一般纳税人购入不动产用于办公取得增值税专用发票上注明金额万元税额万元进项税额已按规定申报抵扣年月该办公楼改用于职工宿舍当期净值万元该办公楼应转出进项税额万元某服装厂增值税一般纳税人外购比例购进时已抵扣进项税额年月因管理不善丢失一批账面成本元的成衣其需要转出进项税额元年月某商业企业增值税一般纳税人因管理不善一批年月从农业生产者收购的大豆霉烂变质账面成本元含运费元支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票当月该企业因为洪灾损失一批外购的账面成本元的淀粉上述业务均已在购进当期抵扣进项税额该企业当月应转出的进项税额为元某企业增值税一般纳税人在年月的经营中支付桥闸通行费元取得通行费发票非财政票据支付道路通行费取得的增值税电子普通发票注明税额元则该企业上述发票可抵扣进项税元某公司为增值税一般纳税人年月报销员工上月差旅费取得如下票据境内火车票金额合计元境内机票电子行程单票款及燃油附加费合计元境外机票电子行程单金额合计元境内汽车票合计元上述票据均注明员工身份信息小规模纳税人开具的增值税专用发票注明住宿费金额元普通发票注明餐费金额元则当月该公司准予抵扣的进项税额为元根据现行增值税政策一般纳税人购进的下列服务中允许抵扣进项税额的是贷款服务住宿服务摄影扩印服务娱乐服务下列项目允许抵扣增值税进项税额的是纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费个人消费的购进货物纳税人购进的娱乐服务纳税人支付的贷款利息某生产企业为增值税一般纳税人年月其员工因公出差取得如下票据注明本单位员工身份信息的铁路车票票价共计万元注明本单位员工身份信息的公路客票票价共计万元道路通行费增值税电子普通发票税额共计万元该企业当月可以抵扣增值税进项税额万元增值税一般纳税人购进的下列服务中进项税额不得从销项税额中抵扣的是咨询服务信息技术服务货物运输服务娱乐服务纳税人外购货物用于下列项目进项税额可以抵扣的是免税项目简易计税方法计税项目无偿赠送其他单位集体福利关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定不正确的是为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额是指纳税人年月日及以后实际发生并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的为年月日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票取得增值税电子普通发票的为发票上注明的税额增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是劳务派遣服务非学历教育服务增值电信服务人力资源外包服务下列关于增值税征收率的表述不正确的是对于一般纳税人生产销售的特定货物可以选择适用简易计税方法计税的增值税征收率为一般纳税人销售不动产可以选择适用简易计税方法的征收率为小规模纳税人销售不动产适用征收率个人出租住房按照的征收率减按计算纳税一般纳税人提供下列服务可以选择简易计税方法按征收率计算缴纳增值税的是公共交通运输服务不动产经营租赁建筑服务文化体育服务某网约车电商平台为增值税一般纳税人年月提供网约车服务开具普通发票不含税额万元支付网约车司机服务费万元网约车服务选择简易计税该电商平台当月应缴纳增值税万元某企业为增值税一般纳税人对外出租房屋适用简易计税方法由于承租方增值税一般纳税人提前解除租赁合同收取承租方的违约金关于收取的违约金下列税务处理正确的是不需要缴纳增值税按照征收率缴纳增值税按照征收率缴纳增值税需要缴纳增值税不得开具增值税专用发票根据税法规定一般纳税人收取试点前开工的一级公路二级公路桥闸通行费可以选择适用简易计税方法按照计算缴纳增值税征收率征收率征收率征收率减按中国公民李女士年月通过跨境电商购买一条围巾税法规定口径的实际交易价格是元本交易在年度交易限值内则李女士购买围巾应纳增值税元关于增值税境外旅客购物离境退税政策下列说法正确的是退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品一次购买金额达到元可以退税退税币种为退税者所在国货币境外旅客是指在中国境内居住满天的个人某境外旅客年月日在内地某退税商店购买了一件瓷器价税合计金额元取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单发票注明税率年月日该旅客离境应退增值税元退税率为根据综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策规定下列说法错误的是试点坚持企业自愿的原则销售给试点企业的电力继续适用出口退税政策区域外销售给试点企业的加工贸易货物继续按现行税收政策执行试点企业进口自用设备包括机器设备基建物资和办公用品时暂免征收进口关税和进口环节增值税消费税下列关于海南自由贸易区有关退税政策表述不正确的有对符合条件的出口企业从起运地口岸启运报关出口由符合条件的运输企业承运从水路转关直航或经停指定口岸自离境地口岸离境的集装箱货物实行启运港退税政策危险品不适用海南自由贸易港试行启运港退税政策运输企业不再符合财政部交通运输部税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知财税号退税条件的应向交通运输部门办理业务变更并在条件变更当月纳税申报期内向主管税务机关办理补缴已退税手续年月日至年月日对境内建造船舶企业向运输企业销售且同时符合相关条件的船舶实行增值税退税政策某建筑企业为增值税一般纳税人年月取得跨县市建筑工程劳务款万元含税支付分包工程款万元含税分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税万元年月市建筑公司增值税一般纳税人在市提供建筑服务取得全部价款含税万元将部分建筑业务分包给乙建筑公司支付分包款含税万元甲公司当月在市应预缴增值税万元下列关于跨县市区提供建筑服务增值税征收管理的规定表述不正确的是假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策其他个人跨县市区提供建筑服务不适用跨县市区提供建筑服务增值税征收管理的规定一般纳税人跨县市区提供建筑服务选择适用简易计税方法计税的以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照的征收率计算应预缴税款小规模纳税人跨县市区提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照的征收率计算应预缴税款纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款分别预缴某房地产开发企业为增值税一般纳税人年月销售自行开发的房地产项目取得含税销售收入万元另取得延期付款利息万元购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为万元房地产项目可供销售的建筑面积为平方米当月销售房地产项目建筑面积为平方米适用一般计税方法计税该房地产开发企业当月增值税销项税额为万元下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中错误的是出租年月日后取得的与机构所在地不在同一县市的不动产应按照的预征率在不动产所在地预缴税款销售年月日后外购的不动产应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额按照的预征率在不动产所在地预缴税款房地产开发企业采取预收款方式销售其年月日前开工的老项目应以取得的全部价款和价外费用按照的预征率预缴税款跨县市提供建筑服务应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照的预征率在建筑服务发生地预缴税款以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是固定业户在其机构所在地主管税务机关申报纳税非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税进口货物向报关地海关申报纳税固定业户总机构和分支机构不在同一县市的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税下列增值税纳税人中以个月为纳税期限的是商业银行财务公司信托投资公司保险公司下列情形中的增值税专用发票不应列入异常凭证范围的是纳税人被盗的税控专用设备中未开具的增值税专用发票非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票自取得发票之日起日内尚未申报抵扣的增值税专用发票经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票按照增值税现行政策规定纳税信用级以外的增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的下列税务处理不正确的是尚未申报抵扣增值税进项税额的暂不允许抵扣已经申报抵扣增值税进项税额的除另有规定外暂允许抵扣进项税额待核实后再作处理尚未申报出口退税除另有规定外暂不允许办理出口退税已申报但尚未办理出口退税的除另有规定外暂不允许办理出口退税下列说法不正确的有提供建筑服务纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县市区名称及项目名称一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目可以开具增值税专用发票金融商品转让不得开具增值税专用发票小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目不得申请代开增值税专用发票纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的由税务机关没收违法所得虚开金额超过万元的并处罚款万元以上万元以下万元以上万元以下万元以下万元以上万元以下的罚款下列关于税务机关代开发票的表述错误的是税务机关代开发票部门通过增值税发票管理系统代开增值税发票系统自动在发票上打印代开字样增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上加盖本单位的发票专用章为其他个人代开的特殊情况除外税务机关在为其他个人代开增值税专用发票时在发票备注栏上可以不加盖税务机关代开发票专用章代开增值税专用发票使用六联票代开增值税普通发票使用五连票下列选项中可以开具增值税专用发票的是房地产中介公司向消费者个人出租房屋某餐厅向消费者个人提供餐饮服务某运输公司为企业提供货物运输服务从事学历教育的学校提供的教育服务单位发生的下列行为中不属于虚开增值税专用发票的是未在商场购物让商场开具增值税专用发票购买用于劳动保护的双雨鞋让商场开具双雨鞋的增值税专用发票从单位购买货物但让单位为本单位开具增值税专用发票其他个人为本单位提供商铺租赁服务取得税务机关代开增值税专用发票以下有关增值税的性质说法有误的是都是以全部销售额为计税销售额税负具有转嫁性税款最终由消费者承担采用累进税率下列关于外国驻华使领馆及其馆员在华购物和服务退税的表述错误的是申报退税的应退税额为增值税发票上注明的税额使领馆馆员个人购买货物和服务除车辆和房租外每人每年申报退税销售金额含税价不超过万元人民币使领馆购买店里发票上未注明税额的增值税应退税额发票金额含增值税增值税适用税率增值税适用税率使领馆馆员个人购买货物和服务除车辆和房租外每人每年申报退税销售金额含税价不超过万元人民币二多项选择题根据增值税的有关规定境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的增值税的扣缴义务人有境内代理人银行购买者境外单位境外个人纳税人受托对垃圾污泥污水废气等废弃物进行专业化处理即运用填埋焚烧净化制肥等方式对废弃物进行减量化资源化和无害化处理处置下列有关说法正确的有专业化处理后未产生货物的受托方属于提供专业技术服务专业化处理后产生货物且货物归属委托方的受托方属于提供专业技术服务专业化处理后产生货物且货物归属委托方的受托方属于提供加工劳务专业化处理后产生货物且货物归属受托方的受托方属于提供加工劳务专业化处理后产生货物且货物归属受托方的受托方将产生的货物用于销售时属于销售货物下列关于增值税征税范围一般规定的表述正确的有纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的按照租赁服务缴纳增值税在游览场所经营游船取得的收入按照文化体育服务缴纳增值税以长短租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的按照不动产租赁服务缴纳增值税已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按照交通运输服务缴纳增值税为客户办理退票而向客户收取的退票费手续费等收入按照其他现代服务缴纳增值税下列关于增值税应税行为的表述中正确的有以货币资金投资收取的固定利润按照贷款服务缴纳增值税拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入按照经纪代理服务缴纳增值税将建筑物构筑物等不动产或者飞机车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告按照经营租赁服务缴纳增值税道路通行服务按照物流辅助服务缴纳增值税水路运输的光租业务航空运输的干租业务属于交通运输服务根据增值税征税范围的规定下列说法正确的有融资租赁按金融服务缴纳增值税向客户收取的退票费按其他现代服务缴纳增值税道路通行服务按不动产租赁服务缴纳增值税融资性售后回租按租赁服务缴纳增值税车辆停放服务按有形动产租赁服务缴纳增值税下列应按照有形动产租赁服务缴纳增值税的有航空运输的干租业务有形动产经营性租赁远洋运输的期租业务水路运输的程租业务有形动产融资租赁下列各项中属于营改增有形动产租赁服务项目的有水路运输的光租业务水路运输的期租业务水路运输的程租业务航空运输的湿租业务航空运输的干租业务下列项目中免征增值税的有幼儿园收取的赞助费学生勤工俭学职业培训机构提供的培训福利彩票发行收入婚姻介绍服务下列各项有关增值税销售额的说法正确的有一般纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税以取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额旅游服务一律以取得的全部价款和价外费用为销售额金融机构开展贴现转贴现业务以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用为销售额一般纳税人提供的客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额下列关于增值税的计税销售额的规定说法正确的有以物易物方式销售货物双方是既买又卖的业务分别按购销业务处理以旧换新方式销售货物以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税还本销售方式销售货物不得从销售额中减除还本支出销售折扣方式销售货物不得从计税销售额中扣减折扣额直销企业通过直销员向消费者销售货物直接向消费者收取货款直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用关于增值税销售额的规定下列说法正确的有航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额包括机场建设费纳税人提供旅游服务可以选择以全部价款和价外费用扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费餐饮费交通费签证费门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额纳税人提供劳务派遣服务按照一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用为销售额纳税人提供签证代理服务以取得的全部价款和价外费用扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使领馆的签证费认证费后的余额为销售额关于增值税计税销售额下列说法正确的有航空运输服务代收的机场建设费不计入计税销售额以物易物方式下销售货物双方以各自发出的货物核算销售额客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额销售折扣方式销售货物折扣额不得从销售额中扣除出口企业或其他单位出口货物适用增值税免税不退税政策的有避孕药品和用具来料加工复出口的货物进料加工复出口的货物国家计划外出口的卷烟农业生产者自产农产品下列各项中适用增值税出口免抵退税办法的有收购货物出口的外贸企业增值税小规模纳税人出口的货物自营出口自产货物的生产企业委托出口自产货物的生产企业生产企业对外提供加工修理修配劳务下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有采用赊销方式销售机器设备的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天进口货物纳税义务发生时间为报关进口的当天纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的纳税义务发生时间为出租不动产的当天纳税人从事金融商品转让的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天以预收款方式销售货物除特殊情况外的纳税义务发生时间为货物发出的当天根据增值税纳税义务发生时间的相关规定下列说法正确的有采取赊销方式销售货物为实际收款的当天视同销售无形资产为无形资产转让的当天从事金融商品转让为金融商品所有权转让的当天提供租赁服务采取预收款方式的为收到预收款的当天采取托收承付方式销售货物为发出货物的当天关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间下列说法正确的有从事金融商品转让的为收到销售额的当天赠送不动产的为不动产权属变更的当天以预收款方式提供租赁服务的为服务完成的当天以预收款方式销售货物除特殊情况外的为货物发出的当天扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天根据增值税现行政策以下关于年应税销售额的说法中表述正确的有年应税销售额是指纳税人从月日到月日的年度销售额纳税人偶然发生的销售无形资产转让不动产的销售额不计入年应税销售额销售服务有扣除项目的纳税人其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额不计入查补税款申报当月或当季的销售额下列销售额应计入增值税纳税人年应税销售额判定标准的有纳税评估调整的销售额稽查查补的销售额免税销售额税务机关代开发票销售额偶然转让企业自主商标品牌的销售额根据增值税纳税人登记管理的规定下列说法正确的有个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的不能申请登记为一般纳税人非企业性单位不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的除另有规定外应当向主管税务机关办理一般纳税人登记纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额纳税人偶然发生的销售无形资产转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有纳税评估调整的销售额稽査査补的销售额税务机关代开发票销售额偶尔发生的销售无形资产销售额免税销售额下列纳税人中年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有会计核算健全的单位非企业性单位自然人不经常发生应税行为的企业不经常发生应税行为的个体工商户下列业务不属于在我国境内发生增值税应税行为的有英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务我国境内单位转让在德国境内的不动产新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车供其在新西兰考察中使用境外运输公司搭载我国境内单位或者个人提供的从芝加哥飞往巴黎的服务下列属于增值税视同销售行为需要缴纳增值税的有销售代销商品外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程自产的货物用于交际应酬外购的货物用于职工福利委托加工收回的货物赠送给福利院增值税般纳税人的下列行为中不属于增值税视同销售行为的有某广告公司无偿为客户提供广告设计服务某市运输公司对公司内部人员提供的通勤班车服务李某无偿为朋友提供法律咨询服务纳税人出租不动产租赁合同中约定免租期某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务下列业务属于增值税视同销售行为的有超市将购进的食用油发放给本企业员工食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联企业运输公司无偿向新冠疫区运送抗疫物资某软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务汽车厂将自产小汽车分配给股东下列行为应视同销售缴纳增值税的有在线教育平台提供免费视听课程健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务化工试剂公司以固定资产人股投资煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置食品有限公司将外购食品给员工发福利依据有关增值税的规定下列项目属于混合销售行为的有零售商店销售家电并负责送货上门汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务照相馆在提供照相服务的同时销售相框电视机制造厂销售电视机同时负责运输某企业销售林木并同时提供林木管护服务下列选项中属于增值税征税范围应计算缴纳增值税的有电力公司向发电企业收取的过网费售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金外国政府无偿援助的进口设备外国企业无偿援助的进口物资其他个人销售自己使用过的物品下列各项中不缴纳增值税的有各级工会组织收取的会费存款利息房地产主管部门代收的住房专项维修资金单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴被保险人获得的保险赔付根据营改增的相关规定下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有提供建筑服务适用税率为转让土地使用权适用税率为提供基础电信服务适用税率为提供有形动产租赁服务适用税率为航天运输服务适用税率为零根据增值税的现行政策下列各项适用增值税税率的有邮政代理服务生活服务金融服务出租或出售带宽建筑服务根据增值税的现行政策下列关于税收减免规定的表述正确的有增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊分摊后的月租金收入未超过万元的免征增值税动物诊疗机构提供的动物绝育手术免征增值税适用增值税差额征税政策的小规模纳税人以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过万元的免征增值税政策自年月日至年月日对湖北省以外其他省自治区直辖巿的增值税小规模纳税人适用征收率的应税销售收入减按征收率征收增值税某小规模纳税人年月的销售额分别是万元万元和万元以上金额均不含增值税根据增值税的现行规定以下说法正确的有如果该小规模纳税人选择按月纳税其月不需缴纳增值税如果该小规模纳税人选择按月纳税其月应缴纳增值税万元如果该小规模纳税人选择按季纳税其月不需缴纳增值税如果该小规模纳税人选择按季纳税其月应缴纳增值税万元无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税其月均不需要缴纳增值税自年月日起关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策下列说法正确的有销售货物提供服务分别取得销售额万元万元当月不免税销售货物提供服务分别取得销售额万元万元当月免税销售货物提供服务转让无形资产分别取得销售额万元万元万元当月不免税销售货物提供服务销售不动产分别取得销售额万元万元万元当月不免税销售货物提供建筑服务分别取得销售额万元万元支付建筑分包款万元当月免税关于小规模纳税人增值税政策下列说法正确的有自年月日至年月日小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额超过万元但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的其销售货物劳务服务无形资产取得的销售额免征增值税适用增值税差额征税政策的小规模纳税人以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策自年月日至年月日小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额未超过万元以个季度为个纳税期的季度销售额未超过万元的免征增值税自年月日至年月日凡在预缴地实现的月销售额未超过万元的小规模纳税人当期无须预缴税款年月日其他个人一次性收取两月租金万元不能享受免征增值税政策根据现行增值税规定下列表述正确的有按期纳税的起征点为月销售额元增值税起征点的适用范围限于个人不包括登记为一般纳税人的个体工商户按次纳税的起征点为每次日销售额元个人将购买年的位于南京的住房对外销售的按照的征收率全额缴纳增值税自年月日至年月日小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额超过万元但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的其销售货物劳务服务无形资产取得的销售额免征增值税自年月日起同时符合以下条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额自年月税控所属期起连续个月按季度纳税的连续个季度增量留底税额均大于零且第个月增量留底税额不低于万元纳税信用等级为级或者级申请退税前个月未发生骗取留抵退税出口退税或虚开增值税专用发票情形申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上自年月日起享受过即征即退先征后返退政策根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定下列说法正确的有对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过的部分即征即退对销售自产磷石膏资源综合利用产品增值税即征即退对提供管道运输服务增值税实际税负超过的部分即征即退对销售自产利用风力生产的电力产品增值税即征即退对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过的部分即征即退下列关于增值税的税收优惠表述正确的有县级科技企业孵化器对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税对经营公租房所取得的租金收入免征增值税对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费免征增值税为社区提供养老托育家政等服务的机构提供社区养老托育家政等服务取得的收入免征增值税对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税以下关于增值税临时减免缓退税项目的表述正确的是自年月日至年月日继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税自年月日至年月日对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入免征增值税自年月日至年月日对科普单位的门票收入以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税金融机构向小型企业微型企业和个体工商户发放贷款取得的利息收入免征增值税自年月日至年月日对经县级金融管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税关于增值税优惠政策的说法下列选项中表述错误的是单位将自产货物通过县级人民政府无偿捐赠给目标脱贫地区的免征增值税对外开发的货物期货品种报税交割业务暂免征收增值税自年月日至年月日免征图书批发零售环节增值税自年月日至年月日从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车减按征收增值税自年月日至年月日对研发机构采购国产设备全额退还增值税根据增值税的现行政策下列对于增值税减免税的说法中表述正确的有外国企业赞助的进口设备免征增值税医疗机构提供的医疗服务免征增值税军队空余房产租赁收入免征增值税纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税对从事农产品批发零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税下列项目中免征增值税的有学生勤工俭学提供的服务职业培训机构提供的培训婚姻介绍服务企业转让著作权福利彩票发行收入下列各项业务应当征收增值税的有被保险人获得的保险赔付银行销售金银存款利息电力公司向发电企业收取的过网费房地产主管部门代收的住宅专项维修资金下列对于增值税减免税的说法中表述正确的有外国企业赞助的进口设备免征增值税农业生产者销售自产的农产品免征增值税制种企业利用自有土地雇用农户进行种子繁育再经烘干脱粒风筛等深加工后销售种子免征增值税其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税单位销售的自己使用过的物品免征增值税某按月纳税的纳税信用为级的服装销售企业增值税一般纳税人无违章违规行为也未享受即征即退先征后返退政策该企业年月末增值税留抵税额万元月末至月末增值税留抵税额分别是万元万元万元万元万元万元年月月已抵扣进项税金为万元其中取得增值税专用发票对应进项税额为万元海关进口增值税专用缴款书对应进项税额为万元农产品收购发票对应进项税额为万元下列各项符合规定的有该企业可以享受增值税增量留抵退税政策该企业不得享受增值税增量留抵退税政策该企业不能享受小微企业和制造业的增值税增量留抵退税政策允许退还的增量留抵税额为万元允许退还的增量留抵税额为万元符合条件的制造业等行业企业申请退还增量留抵税额需满足的条件有自年月日起未享受即征即退先征后返退政策申请退税前个月未发生骗取留抵退税出口退税虚开增值税专用发票情形申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上第个月增量留抵税额不低于万元纳税信用等级为级或级下列增值税相关规定的表述不正确的有在运输工具舱位承包业务中发包方和承包方均按照交通运输服务缴纳增值税在运输工具舱位互换业务中互换运输工其舱位的双方均按照物流辅助服务缴纳增值税为企业提供年审服务的财税专家来本企业出差发生的旅客运输服务的进项税额准予在本企业扣除自年月日至年月日对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税自年月日起至年月日对纳税人从事大型民用客机发动机中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税留抵税额予以退还适用小微企业和制造业等行业留抵税额退税政策的纳税人需同时符合的条件有自年月日起未享受即征即退先征后返退政策申请退税前个月未发生骗取留抵退税骗取出口退税虚开增值税专用发票情形申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上第个月增量留抵税额不低于万纳税信用等级为级或级根据进项税额期末留抵退税政策下列凭证中可以申请退税的有增值税专用发票税控机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书解缴税款完税凭证农产品收购发票自年月日起根据规定增值税一般纳税人取得年月日及以后开具的下列凭证取消认证确认稽核比对申报抵扣的期限增值税专用发票增值税普通发票海关进口增值税专用缴款书机动车销售统一发票收费公路通行费增值税电子普通发票某服装商场增值税一般纳税人与其供货企业达成协议按销售额进行平销返利年月从供货方购进商品取得增值税专用发票注明价款万元进项税额万元并于当月申报抵扣当月按平价全部销售月末供货方向该商场支付返利万元商场的下列该项业务的处理不符合有关规定的有商场当月销项税额万元商场当月销项税额万元商场当月应抵扣的进项税额为万元商场当月应抵扣的进项税额为万元商场向供货企业收取的万元不得开具增值税专用发票根据增值税进项税额加计抵减政策规定下列说法正确的有当期转出的进项税额应相应调减加计抵减额加计抵减政策执行到期后结余的加计抵减额可以继续抵减出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额小规模纳税人适用增值税加计抵减政策不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有餐饮服务湿租业务贷款服务旅游服务不动产经营租赁服务某工业企业为增值税一般纳税人年月出库清单基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程成本为万元包含运费成本万元食堂领用免税农产品成本万元购进免税农产品时已按抵扣进项税额生产车间领用当期外购钢材用于生产产品成本万元厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学成本万元无同类产品售价上述外购材料物品运费均取得合法抵扣凭证下列描述正确的有食堂转出进项税额万元食堂转出进项税额万元厂部机关确认销项税额万元厂部机关转出进项税额万元基建处领用外购材料转出进项税额万元根据增值税现行政策下列表述符合增值税进项税额相关规定的有由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物进项税额不得从销项税额中抵扣被执法部门拆除的不动产在建工程所耗用的建筑服务进项税额准予从销项税额中抵扣将购进的货物用于简易计税项目进项税额不得从销项税额中抵扣购进固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于免征增值税项目进项税额不得从销项税额中抵扣购进餐饮服务进项税额准予从销项税额中抵扣增值税一般纳税人的下列项目中允许抵扣增值税进项税额的有纳税人购进货物用于个人消费纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费纳税人本单位员工国内出差取得注明旅客身份信息的客车车票纳税人购进的货物用于集体福利纳税人购进的货物用于无偿赠送其他单位关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣下列说法正确的有购进固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于免征增值税项目进项税额可以全额从销项税额中抵扣购进固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于免征增值税项目进项税额不得从销项税额中抵扣购进固定资产专用于简易计税方法计税项目进项税额不得从销项税额中抵扣租入固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于免征增值税项目其进项税额准予从销项税额中全额抵扣购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有公共交通运输服务文化体育服务一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目一般纳税人销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产下列各项业务适用征收率的有房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目选择适用简易计税方法的小规模纳税人销售不动产一般纳税人出租其年月日前取得的不动产选择适用简易计税方法的小规模纳税人提供建筑服务一般纳税人销售旧货下列服务中增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的有劳务派遣服务清包工方式提供建筑服务融资性售后回租服务公共交通运输服务人力资源外包服务一般纳税人发生下列应税行为可以选择简易计税方法计税的有人力资源外包服务收派服务公交客运服务物业管理服务以清包工方式提供建筑服务一般纳税人发生的下列应税行为中可以选择简易计税方法计算增值税的有文化体育服务铁路旅客运输服务仓储服务收派服务融资性售后回租下列应税行为适用征收率的有小规模纳税人销售不动产小规模纳税人出租不动产不含住房纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目选择简易计税方法的小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品下列有关跨境电子商务零售进口商品的说法中正确的有跨境电子商务零售进口商品的代收代缴义务人是国外生产企业跨境电子商务零售进口商品的单次交易价格为人民币元增值税按应纳税额征收跨境电子商务零售进口商品的纳税人是购买人购买超过个人单次交易限值的进口商品按照全额征收增值税跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的可申请退税但不调整个人年度交易总额以下属于享受境外旅客购物离境退税政策条件和退税方式的有同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到元人民币退税物品尚未启用或消费离境日距退税物品购买日不超过天所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境退税额超过元的以银行转账方式退税下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定表述正确的有一般纳税人出租其年月日前取得的不动产可以选择适用简易计税方法按照的征收率计算应纳税额一般纳税人出租其年月日后取得的不动产适用一般计税方法计税个体工商户小规模纳税人出租住房按照的征收率减按计算应纳税额其他个人出租不动产不含住房按照的征收率计算应纳税额其他个人出租住房按照的征收率减按计算应纳税额张先生在北京有三套住房其中一套购于年月的高档公寓于年月出售另一套位于学区的住房对外出租还有一套自住不考虑小规模纳税人免征增值税的优惠政策下列税务处理正确的有出售的公寓购买超过年免征增值税出售的公寓购买超过年但属于非普通住宅按全额缴纳增值税出售的公寓购买超过年但属于非普通住宅按差额缴纳增值税出租的住房按含税租金缴纳增值税出租的住房按含税租金缴纳增值税关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策下列说法正确的有纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用按照销售无形资产缴纳增值税个体工商户出租住房应按照的征收率减按计算应纳税额其他个人出租不动产均按照的征收率计算应纳税额其他个人出租不动产可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票出租不动产租赁合同中约定免租期的不属于视同销售服务下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有房地产开发企业中的一般纳税人出租自行开发的房地产老项目可以选择适用简易计税方法按照的征收率计算应纳税额房地产开发企业中的一般纳税人出租其年月日后自行开发的与机构所在地不在同一县市的房地产项目应按照预征率在不动产所在地预缴税款后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报其他个人出租不动产含住房按照的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管税务机关申报纳税纳税人出租不动产租赁合同中约定免租期的不属于视同销售服务单位和个体工商户出租不动产含个体工商户出租住房按照的征收率计算应纳税额下列关于建筑服务征收增值税的表述中正确的有一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法计税一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务可以选择适用简易计税方法计税一般纳税人跨市提供建筑服务适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计算销项税额一般纳税人跨市提供建筑服务选择适用简易计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用按照的征收率计算应纳税额纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的可结转下次预缴税款时继续扣除下列各项中符合资管产品增值税征收管理规定的有资管产品管理人未能分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额的资管产品运营业务也可以适用简易方法计税资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额资管产品管理人应按照规定的纳税期限汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税自年月日起资管产品管理人转让年月日前取得的股票不包括限售股债券可以选择按照实际买入价计算销售额对资管产品在年月日前运营过程中发生的增值税应税行为已缴纳增值税的已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减根据规定增值税发票管理系统稽核比对发现下列情形的增值税专用发票列入异常凭证范围比对不符重复认证缺联作废密文有误一般纳税人发生的下列经营活动中不得开具增值税专用发票的有将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人将货物销售给消费者个人批发企业销售劳保服装二手经销企业销售二手电脑销售古旧图书以下关于增值税的计税原理的表述不正确的是在生产经营的各个环节分段征收各环节纳税人并不承担增值税税款最终消费者是全部税款的承担者对全部销售额征税税款随着货物或劳务的销售逐环节转移实行税款抵扣制度对以前环节已纳税款不能扣除答案解析部分答案解析即货物或劳务价值中的部分答案解析选项境外单位在境内销售服务境外单位为增值税纳税人在境内未设有经营机构的购买方为增值税扣缴义务人答案解析选项单位以承包承租挂靠方式经营的承租人承包人挂靠人以下统称承包人以发包方人出租人被挂靠人以下统称发包人名义对外经营并由发包人承担法律责任的以发包人为纳税人否则以承包人为纳税人选项报关进口的货物以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人选项中华人民共和国境外的单位或个人在境内提供应税劳务在境内未设有经营机构的其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人答案解析选项属于现代服务商务辅助服务企业管理服务选项属于现代服务鉴证咨询服务咨询服务选项属于电信服务增值电信服务答案解析选项金融商品持有期间含到期取得的非保本的收益不属于利息或利息性质的收入不征收增值税答案解析选项融资性售后回租按金融服务贷款服务缴纳增值税选项将出租车的广告位出租按照现代服务有形动产经营租赁服务缴纳增值税选项车辆停放服务按照现代服务不动产经营租赁服务缴纳增值税答案解析在运输工具舱位互换业务中互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额按照交通运输服务缴纳增值税考核增值税征税范围与销售额的确定答案解析纳税人现场制作食品并直接销售给消费者按照餐饮服务缴纳增值税考核增值税增税范围生活服务餐饮住宿服务答案解析纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送转股以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价按照金融商品转让缴纳增值税考核增值税征税范围金融商品转让答案解析航空地面服务属于物流辅助服务的范围答案解析选项宠物饲料不属于免征增值税的饲料适用税率为答案解析选项我国采用的是间接计算法即国际上通行的购进扣税法答案解析提供货物运输服务按交通运输服务缴纳增值税税率是出租闲置车辆按有形动产租赁服务缴纳增值税税率是提供车辆停放服务按不动产租赁服务缴纳增值税税率是该企业当月销项税额元答案解析选项航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款答案解析对销售除啤酒黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征税所以白酒包装物押金要计入销售额征税该酒厂增值税销项税额元答案解析纳税人为销售货物非酒类而出借包装物收取的押金单独记账的时间在年内又未过期的不并入销售额征税但对逾期未收回不再退还的包装物押金应按所包装货物的适用税率计算纳税计税销售额万元答案解析纳税人采取以旧换新方式销售货物金银首饰除外不允许扣除旧货物的价款销项税额元答案解析销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的可按折扣后的销售额征收增值税折扣额在备注栏注明的不能减除折扣额因此甲服装厂当月销项税额元答案解析选项店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税车辆牌照费属于代为收取并转付给第三方的款项不应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额选项均属于价外费用答案解析年月该超市销项税额元自年月日起对从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税答案解析贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额答案解析现金折扣是为了鼓励购货方及时付款而给予的折扣优待现金折扣不得从销售额中减除销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的可按折扣后的销售额计算征收增值税该企业上述业务销项税额万元答案解析优质费属于价外费用需要并入销售额计算增值税食品生产企业收取的包装物押金一年以内且末超过企业规定期限单独核算的不并入销售额征税业务发生在年月适用的增值税税率为该企业当月增值税销项税额万元答案解析该金店当月增值税销项税额万元答案解析该企业月增值税销项税额万元答案解析该企业当月上述业务增值税销项税额万元答案解析贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额自年月日起金融机构开展贴现转贴现业务以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税金融服务的利息收入适用的增值税税率销项税额万元答案解析金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额转让金融商品出现的正负差按盈亏相抵后的余额为销售额若相抵后出现负差可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵但年末仍出现负差的不得转入下一个会计年度金融商品的买入价可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算选择后个月内不得变更金融商品转让不得开具增值税专用发票考核增值税一般计税方法应纳税额计算销售额销售额的特殊规定答案解析为灾区无偿提供运输服务不属于视同销售不计算销项税额该运输公司当月的销项税额万元答案解析包装费作为价外费用计入销售额销项税额万元答案解析税法规定纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低并无正当理由的或者视同销售而无销售额的由主管税务机关按照下列顺序核定销售额按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定按照其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定按照组成计税价格确定考核增值税一般计税方法销项税额视同销售行为销售额的确定答案解析小规模纳税人提供咨询服务适用的征收率销售自己使用过的固定资产按的征收率减按计征增值税出租不动产按的征收率计征增值税采取预收款方式提供租赁服务增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天该纳税人当月应纳增值税万元答案解析小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产减按征收增值税应纳增值税万元答案解析自年月日至年月日小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额未超过万元以个季度为个纳税期的季度销售额未超过万元下同的免征增值税适用增值税差额征税政策的小规模纳税人以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额超过万元但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的其销售货物劳务服务无形资产取得的销售额免征增值税小规模纳税人年第二季度差额后合计销售额万元超过万元但是扣除万元不动产销售额差额后的销售额万元不超过万元可以享受小规模纳税人免税政策同时小规模纳税人销售不动产万元应依法纳税小规模纳税人年第二季度应缴纳增值税万元答案解析自年月日至年月日小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计季度销售额超过万元但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的其销售货物劳务服务无形资产取得的销售额免征增值税该纳税人季度总销售额超过万元但除不动产转让外的零售收入不足万元所以万元零售收入免税转让不动产应纳增值税万元答案解析王某平均每月收取租金元分摊后未突破免税界限万元月应纳增值税为答案解析纳税人提供租赁服务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天个体工商户出租住房按照的征收率减按计算应纳税额甲当月应纳增值税万元答案解析选项增值税小规模纳税人购置税控收款机经主管税务机关审核批准后可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票按照发票上注明的增值税税额抵免当期应纳增值税或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款按规定计算可抵免的税额选项小规模纳税人销售使用过的固定资产按照征收率减按计算应纳税额选项小规模纳税人采用简易计税方法计税不得抵扣进项税额答案解析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按征收增值税自年月日至年月日增值税小规模纳税人适用征收率的应税销售收入免征增值税但是题中表述不考虑相关免税优惠政策所以销售边角料还是按征收增值税该企业当月应纳增值税万元答案解析选项按照的征收率计算增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产有形动产旧货适用简易办法依照征收率减按征收增值税选项以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额按照的征收率计算增值税选项按照的征收率计算增值税答案解析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按征收增值税应纳增值税万元答案解析销售自己使用过的固定资产旧货按照的征收率减按征收增值税注意自年月日至年月日对湖北省增值税小规模纳税人使用的免征增值税答案解析题干时间为年自年月日至年月日小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额未超过万元的免征增值税若超过但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的其销售货物劳务服务无形资产取得的销售额免征增值税小规模纳税人的征收率为小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产减按征收增值税应纳增值税万元答案解析纳税人进口货物按照组成计税价格和适用税率计算应纳税额不得抵扣任何税额即在计算进口环节的应纳增值税税额时不得抵扣发生在我国境外的各种税金进口货物增值税应纳税额组成计税价格税率组成计税价格关税完税价格关税消费税关税完税价格关税消费税税率进口高档化妆品应纳增值税元答案解析关税完税价格元组成计税价格元甲企业进口环节应缴纳增值税元答案解析进口货物非应税消费品增值税的组成计税价格关税完税价格关税答案解析自年月日起增值税一般纳税人以下称纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物原适用税率的税率调整为一般贸易项下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格进口应纳增值税关税完税价格关税消费税税率万元考核增值税进口货物增值税应纳税额的计算答案解析外贸企业出扣货物委托加工修理修货物配除外增值税退免税的计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格购物增值税应退税额增值税退免税计税依据出口货物退税率应退增值税额元答案解析免抵退税不得免征和抵扣税额万元当期应纳税额万元免抵退税额万元因为当期应退税额为万元答案解析生产企业进料加工复出口货物增值税的退免税依据按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定答案解析第一步计算应纳税额当月不得免征和抵扣税额当月出口货物离岸价格当月免税购进原材料价格出口货物适用税率出口货物退税率万元当月应纳税额当期内销货物的销项税额当月全部进项税额当月不得免征和抵扣税额万元第二步计算免抵退税额当月免抵退税额当月出口货物离岸价格当月免税购进原材料价格出口货物退税率万元第三步比大小由于免抵退税额万元留抵税额万元该公司当月出口货物应退增值税万元答案解析选项适用征税政策选项均适用增值税免税不退税政策考核增值税出口环节增值税政策答案解析可以通过契税推算出购买商业用房的价款万元个人转让北京市上海市广州市和深圳市年以上含年非普通住房增值税应纳税额销售收入购买住房价款万元答案解析一般纳税人转让其年月日前取得不含自建的不动产可以选择适用简易计税方法计税以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额按照的征收率计算应纳税额企业转让办公楼应缴纳增值税万元答案解析非房企一般纳税人销售其年月日前自建的不动产可以选择适用简易计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额按照的征收率计算应纳税额答案解析甲企业应在市预缴出租办公用房的税款元答案解析一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务可以选择征收率简易计税方法计税建筑服务征收率为增值税万元非房地产开发企业转让自建的不动产老项目年月日前可选择简易计税方法应缴纳增值税全部价款价外费用万元综上可知该公司当月应纳增值税万元答案解析个人将购买不足年的住房对外销售的按照的征收率全额缴纳增值税应纳增值税元答案解析一般纳税人转让其年月日后取得的不动产适用一般计税方法以取得的全部价款及价外费用为销售额计算销项税额销项税额不含税销售额税率万元注意区分转让外购新不动产适用一般计税方法预缴增值税全部价款价外费用购置原值答案解析选项转让年取得的不动产可以选择适用简易计税方法计税以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额按照的征收率计算应纳税额选择适用一般计税方法计税的以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额选项一般纳税人转让其年月日后自建的不动产适用一般计税方法以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额不得选择适用简易计税方法选项应向机构所在地主管税务机关申报纳税答案解析增值税一般纳税人以清包工方式提供建筑服务选择简易计税的征收率为销售不动产老项目的选择简易计税的征收率为当月应纳增值税万元答案解析自年月日起增值税小规模纳税人其他个人除外发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税特定企业交易行为的增值税政策转让不动产增值税征税管理发票的开具答案解析我国实行消费型增值税答案解析选项直接计算法按计算增值额的不同又可分为加法和减法答案解析增值税的特点不重复征税具有中性税收的特征逐环节征税逐环节扣税最终消费者是全部税款的承担者税基广阔具有征收的普遍性和连续性增值税的优点能够平衡税负促进公平竞争既便于对出口商品退税又可避免对进口商品征税不足组织财政收入上具有稳定性和及时性选项在税收征管上可以相互制约交叉审计答案解析选项税法是国家调控宏观经济的重要手段这是税法的经济作用答案解析对增值税纳税人进行分类主要是为了适应纳税人经营管理规模差异化财务核算水平不一的实际情况分类管理有利于税务机关加强重点税源管理简化小型企业的计算缴纳程序答案解析选项年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业会计核算健全能提供准确税务资料可以向主管税务机关办理一般纳税人登记答案解析选项年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一般纳税人选项年应税销售额超过规定标准的非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税选项年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税答案解析下列情形不属于在境内销售服务或无形资产境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产财政部和国家税务总局规定的其他情形考核增值税征税范围境内销售的界定答案解析选项将外购的货物作为非货币性福利发给职工不属于视同销售货物答案解析选项单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产应视同销售但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外所以单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产用于非公益事业应视同销售征收增值税选项不属于应视同销售的情形应作进项税额转出处理选项单位或者个体工商户不包括自然人向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外因此个人股东无偿借款给单位无须视同销售答案解析根据规定单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非营业活动不属于视同销售应税服务不征收增值税单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外选项属于用于公益事业因此不属于视同销售服务答案解析选项只有销售货物行为不属于混合销售或兼营行为选项属于兼营行为答案解析选项自年月日起纳税人销售活动板房机器设备钢结构件等自产货物的同时提供建筑安装服务不属于混合销售应该分别核算销售货物和建筑服务的销售额分别适用不同的税率或者征收率考核增值税征税范围混合销售和兼营行为的征税规定答案解析选项持卡人使用单用途卡购买货物或服务时货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税且不得向持卡人开具增值税发票答案解析存款利息被保险人获得的保险赔付不征收增值税选项错误选项各党派共青团工会妇联中科协青联台联侨联收取党费团费会费以及政府间国际组织收取会费属于非经营活动不征收增值税选项自年月日期纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物劳务服务无形资产不动产的收入或者数量直接挂钩的应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入不属于增值税应税收入不征收增值税答案解析按照增值税的规定应该缴纳增值税答案解析物流辅助服务属于营改增应税服务中的现代服务业提供现代服务有形动产和不动产租赁除外税率为答案解析选项增值电信服务适用税率答案解析选项均适用的增值税税率答案解析选项适用增值税免税政策选项经营者适用免税政策境内实际承运人适用增值税零税率答案解析选项纳税人一经放弃免税权其生产销售的全部增值税应税货物劳务以及应税行为均应按照适用税率征税不得选择某一免税项目放弃免税权也不得根据不同的销售对象选择部分货物劳务以及应税行为放弃免税权选项纳税人应以书面形式提交放弃免税权声明报主管税务机关备案不是审批选项纳税人放弃免税权后个月内不得再申请免税答案解析选项销售额超过起征点的全额纳税选项起征点的调整由财政部和国家税务总局规定选项增值税起征点的适用范围限于个人不包括认定为一般纳税人的个体工商户答案解析选项企业招用建档立卡贫困人口与其签订年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险的自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起在年内按实际招用人数予以定额一次扣减增值税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加和企业所得税答案解析增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按税率征收增值税后对其增值税实际税负超过的部分实行即征即退政策答案解析自年月日至年月日从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车由原按简易办法依征收率改为减按征收增值税考核增值税税收优惠临时减免缓退项目答案解析抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业应分别核算免税药品和其他货物的销售额未分别核算的不得享受增值税免税政策考核增值税税收优惠临时临免缓退项目答案解析符合条件的研发机构采购国产设备按照全额退还增值税考核增值税税收优惠临时减免缓退税项目答案解析自年月日至年月日对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税公共交通运输服务的具体范围按照营业税改证增值税试点有关事项的规定财税号附件执行考核增值税税收优惠临时减免缓退税项目答案解析选项离岛旅客每年每人免税购物额度为万元人民币不限次数答案解析纳税人采取转包出租互换转让入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税只有用于农业生产的才免税答案解析应扣缴税额接受方支付的价款税率税率万元答案解析选项小规模纳税人购进项目所含进项税额不可以抵扣答案解析总机构连同分支机构汇总后在月月实际应补缴增值税万元答案解析选项预征率由财政部和国家税务总局规定并适时予以调整选项总机构汇总的销售额包括其本身的销售额选项总机构汇总的进项税额为总机构及其分支机构发生的增值税税额考核增值税一般计税方法应纳税额计算增值税汇总纳税答案解析纳税人资产重组增值税留抵税额处理增值税一般纳税人在资产重组过程中将全部资产负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人并按程序办理注销税务登记的其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣答案解析纳税人除小微企业和制造业外当期允许退还的增量留抵税额按照以下公式计算允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例答案解析甲公司进项构成比例甲公司允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例万元进行构成比例为年月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票含带有增值税专用发票字样全面数字化的电子发票税控机动车销售统一发票收费公路通行费增值税电子普通发票海关进口增值税专用缴款书解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重答案解析自年月税款所属期起连续六个月按季纳税的连续两个季度增量留抵税额均大于零且第六个月增量留抵税额不低于万元答案解析增值税小规模纳税人购置税控收款机经主管税务机关审核批准后可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票按照发票上注明的增值税税额抵免当期应纳增值税税额或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款依下列公式计算可抵免税额可抵免税额价款当期应纳税额不足抵免的未抵免部分可在下期继续抵免年月日至年月日增值税小规模纳税人适用征收率的应税销售收入减按征收率征收增值税增值税小规模纳税人减按征收率征收增值税的按下列公式计算销售额销售额含税销售额应纳增值税税额元答案解析自年月日起至年月日对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税用于免税项目对应的茶青不得抵扣进项税但机器设备可抵扣进项税精制花茶边销茶均适用的税率该企业可抵扣进项税额万元应纳增值税万元答案解析从花木栽培公司购入的花卉属于免税农产品可以计算抵扣进项税外购货物对外无偿赠送视同销售要按规定计算征收增值税应纳增值税元答案解析农机整机适用的税率农机零配件适用的税率当月销项税额万元当月可抵扣的进项税额万元当月应纳增值税万元答案解析投入产出法下当期允许抵扣的进项税额当期农产品耗用数量农产品平均购买单价扣除率扣除率当期农产品耗用数量当期货物销售货物数量农产品单耗数量其中扣除率为销售货物所适用的税率允许抵扣的进项税万元应纳增值税万元答案解析销项税额元进项税额元应纳税额元答案解析当月该配件厂应纳增值税万元购进用于职工福利的进项不可抵扣答案解析金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额转让金融商品出现的正负差按盈亏相抵后的余额为销售额若相抵后出现负差可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵但年末时扔出现负差的不得转入下一会计年度该企业年月应缴纳增值税万元答案解析以物易物方式下双方以各自发出货物核算销售额计算销项税额取得增值税专用发票其进项税额也准予抵扣所以甲贸易公司应纳的增值税万元答案解析自年月日至年月日对二手车经销企业销售其收购的二手车减按征收增值税应纳增值税万元答案解析增值税纳税人年月日以后初次购买增值税税控系统专用设备包括分开票机支付的费用可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减抵减额为价税合计额不足抵减的可结转下期继续抵减应纳增值税元答案解析一般纳税人提供管道运输服务对其增值税实际税负超过的部分实行增值税即征即退政策该企业应纳增值税万元但超过了实际税负的对于超过部分万元即征即退只对万元征收增值税答案解析增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售其销售的软件产品按税率征收增值税后对其增值税实际税负超过的部分实行即征即退政策增值税应纳税额元实际税负实际税负超过的部分实行即征即退实际应负担的增值税元答案解析应纳增值税万元的税负万元超过万元的部分即征即退即征即退的增值税万元增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按的税率征收增值税后对其增值税实际税负超过的部分实行即征即退政策答案解析免税货物耗用的材料进项税不可抵扣因此应根据一般货物销售额占总销售额的比例计算可抵扣进项税额万元答案解析本期应缴纳的增值税万元答案解析不得抵扣的进项税额当期无法划分的全部进项税额当期简易计税方法计税项目销售额免征增值税项目销售额当期全部销售额万元故当期准予抵扣的进项税额万元当期应纳增值税万元答案解析境外单位或个人在境内销售服务无形资产或者不动产在境内未设有经营机构的以购买方为增值税扣缴义务人提供画册宣传设计服务适用增值税税率境内单位应扣缴增值税元答案解析抵减前的应纳税额万元当期可抵减加计抵减额万元抵减后的应纳税额万元答案解析纳税人购进用于生产或者委托加工税率货物的农产品按照的扣除率计算进项税额该果汁厂月应纳增值税万元答案解析纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵扣当期可抵扣进项税额万元加计抵减额万元当期应纳增值税万元答案解析年月日后提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额生活服务包括文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务和其他生活服务答案解析自年月日起纳税人购进农产品直接销售的当期准予抵扣的增值税进项税额当期销售农产品数量损耗率农产品平均购买单价万元答案解析本题按照成本法计算当期允许抵扣农产品增值税进项税额当期主营业务成本农产品耗用率扣除率扣除率扣除率为销售货物的适用税率该乳制品生产公司本月允许抵扣的进项税额元答案解析选项自年月日起以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品酒及酒精植物油的增值税一般纳税人纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围选项试纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣选项扣除率为销售货物的适用税率答案解析取得小规模纳税人开具的按照征收率计算缴纳的增值税专用发票以增值税专用发票上注明的金额和的扣除率计算进项税额该企业当月可抵扣进项税额万元答案解析当月计提加计抵减额万元当月可抵减加计抵减额万元该企业当月应缴纳增值税万元选项正确答案解析当期可计提加计抵减额万元自年月日至年月日允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额自年月日至年月日生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额答案解析已抵扣不动产转不得抵扣按净值率转出不动产的净值率不动产净值不动产原值用于职工宿舍不允许进项税额抵扣把剩余对应的转出即可该办公楼应转出进项税额已抵扣进项税额不动产净值率万元答案解析平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金当月可抵扣进项税额万元答案解析已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或者改变用途专用于简易计税方法计税项目免征增值税项目集体福利或者个人消费的按照下列公式计算不得抵扣的进项税额并从当期进项税额中扣减不得抵扣的进项税额已抵扣进项税额不动产净值率不动产净值率不动产净值不动产原值该办公楼应转出进项税万元答案解析需要转出进项税额元答案解析因管理不善造成的购进货物霉烂变质其进项税额不得抵扣如已经抵扣则需要作转出处理因自然灾害造成的购进货物毁损其进项税额准予抵扣不需要转出涉及购进免税农产品的进项税额转出要考虑还原计算转出的问题其中的运费直接计算转出即可计算抵扣进项税额时进项税额买价采购成本买价题中购买大豆的采购成本为所以可还原买价买价可转出大豆进项税额该企业当月应转出的进项税额元答案解析可抵扣的进项税额元答案解析境内火车票和机票允许抵扣进项税元境外机票不允许抵扣进项税境内汽车票允许抵扣进项税元住宿费允许抵扣进项税元餐费不允许抵扣进项税则当月该公司允许抵扣的进项税元答案解析购进的贷款服务选项餐饮服务居民日常服务选项和娱乐服务选项不得抵扣进项税额答案解析选项纳税人支付的道路通行费按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额选项购进货物用于个人消费不得抵扣进项税购进的贷款服务餐饮服务居民日常服务娱乐服务进项税不得抵扣选项不正确答案解析航空旅客运输进项税额票价燃油附加费铁路旅客运输进项税额票面金额公路水路等其他旅客运输进项税额票面金额该企业当月可以抵扣增值税进项税额万元答案解析购进的贷款服务餐饮服务居民日常服务娱乐服务其进项税额不得从销项税额中抵扣答案解析税法规定纳税人将外购货物用于简易计税方法计税项目免征增值税项目集体福利或个人消费不得抵扣进项税答案解析国内旅客运输服务限于与本单位签订了劳动合同以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务答案解析选项没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定答案解析小规模纳税人销售不动产适用征收率销售不动产开展不动产租赁转让土地使用权提供劳务派遣服务安全保护服务选择简易计税的征收率为答案解析选项可以选择简易计税方法按照的征收率计算缴纳增值税答案解析网约车服务属于公共交通运输服务选择简易计税适用的征收率应缴纳增值税万元答案解析增值税的计税销售额是纳税人销售货物劳务服务无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括增值税价外费用是指价外向购买方收取的手续费补贴基金集资款返还利润奖励费违约金滞纳金延期付款利息赔偿金代收款项代垫款项包装费包装物租金储备费优质费运输装卸费以及其他各种性质的价外收费价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税出租房屋适用征收率为故违约金按照征收率缴纳增值税答案解析一般纳税人收取试点前开工的一级公路二级公路桥闸通行费可以选择适用简易计税方法按照的征收率计算缴纳增值税答案解析由于李女士所购围巾未超过单次元的限值从而免征关税但需缴纳增值税按应纳税额的征收李女士应纳增值税元答案解析选项境外旅客申请退税条件之一为同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到元人民币选项退税币种为人民币选项境外旅客是指在中国境内连续居住不超过天的外国人和港澳台同胞答案解析离境退税政策是指境外旅客在离境口岸离境时对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策适用税率的境外旅客购物离境退税物品退税率为适用税率的境外旅客购物离境退税物品退税率为退税公式为应退增值税额退税物品销售发票金额含增值税退税率所以应退增值税元答案解析选项销售给试点企业的其他货物包括水蒸汽电力燃气不再适用出口退税政策按照规定缴纳增值税消费税答案解析选项运输企业不再符合财政部交通运输部税务总局关于海南自由贸易港国际运输船舶有关增值税政策的通知财税号退税条件的应向交通运输部门办理业务变更并在条件变更次月纳税申报期内向主管税务机关办理补缴已退税手续答案解析一般纳税人跨县市区提供建筑服务适用一般计税方法的以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照的预征率计算应预缴税款该企业当月应预缴增值税万元答案解析甲公司当月在市预缴增值税按照差额预缴万元答案解析一般纳税人跨县市区提供建筑服务选择适用简易计税方法计税的以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照的征收率计算应预缴税款适用一般计税方法计税的以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照的预征率计算应预缴税款考核增值税特定企业交易行为的增值税政策答案解析房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的按照取得的全部价款和价外费用扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额作为计税销售额计算增值税当月允许扣除的土地价款当月销售房地产项目建筑面积房地产项目可供销售建筑面积支付的土地价款万元延期付款利息属于价外费用需要计入销售额计税销售额全部价款和价外费用当月允许扣除的土地价款万元该房地产开发企业当月增值税销项税额万元答案解析房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售房地产老项目选择适用一般计税方法计税的应以取得的预收款按照的预征率预缴税款答案解析选项非固定业户销售货物或劳务应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税未向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税的由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款答案解析以个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人银行财务公司信托投资公司信用社以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人保险公司可以个月为纳税期答案解析第一符合下列种情形之一的增值税专用发票列入异常凭证范围纳税人丢失被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票选项非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票选项增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符缺联作废的增值税专用发票经税务总局省税务局大数据分析发现纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开未按规定缴纳消费税等情形的选项属于国家税务总局关于走逃失联企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告国家税务总局公告年第号第二条第一项规定情形的增值税专用发票第二增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证同时符合下列情形的其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额含以上的异常凭证进项税额累计超过万元的纳税人尚未申报抵扣选项尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算答案解析选项已经申报抵扣增值税进项税额的除另有规定外一律作进项税额转出处理答案解析一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目不得开具增值税专用发票答案解析纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的由税务机关没收违法所得虚开金额在万元以下的可以并处万元以下的罚款虚开金额超过万元的并处万元以上万元以下的罚款构成犯罪的依法追究刑事责任答案解析选项税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上加盖税务机关代开发票专用章答案解析应税销售行为的购买方为消费者个人选项的和发生应税销售行为适用免税政策选项的除另有规定外都是不得开具增值税专用发票的答案解析虚开发票具体包括以下行为为他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案解析选项按产品或行业实行比例税率而不能采取累进税率答案解析选项使领馆馆员个人购买货物和服务除车辆和房租外每人每年申报退税销售金额含税价不超过万元人民币答案解析根据增值税的有关规定境外的单位或个人在境内提供应税劳务在境内未设有经营机构的其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人在境内没有代理人的以购买者为扣缴义务人答案解析自年月日起纳税人受托对垃圾污泥污水废气等废弃物进行专业化处理即运用填埋焚烧净化制肥等方式对废弃物进行减量化资源化和无害化处理处置后产生货物且货物归属委托方的受托方属于提供加工劳务选项正确选项错误货物归属受托方的受托方将产生的货物用于销售时属于销售货物选项正确进行专业化处理后未产生货物的以及专业化处理后产生货物且货物归属受托方的受托方属于提供专业技术服务选项正确选项错误答案解析选项纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的按照建筑服务缴纳增值税选项纳税人以长短租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的按照住宿服务缴纳增值税答案解析选项车辆停放服务道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税选项水路运输的光租业务航空运输的干租业务属于经营租赁服务答案解析选项融资租赁按照租赁服务缴纳增值税选项融资性售后回租按金融服务贷款服务缴纳增值税选项车辆停放服务道路通行服务包括过路费过桥费过闸费等等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税答案解析远洋运输的期租业务和水路运输的程租业务按照交通运输服务缴纳增值税答案解析水路运输的程租期租业务和航空运输的湿租业务均属于交通运输服务点评本题是对营改增有形动产租赁服务项目的考查要注意区分光租业务期租业务程租业务湿租业务干租业务之间的区别明确水路运输的程租期租业务和航空运输的湿租业务均属于交通运输服务而水路运输的光租业务和航空运输的干租业务属于营改增有形动产租赁服务答案解析选项开办实验班特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费支教费等超过规定范围的收入不属于免征增值税的收入选项从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税但从事学历教育的学校不句括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构答案解析选项纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费餐饮费交通费签证费门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额选项经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额答案解析选项以旧换新业务中只有金银首饰以旧换新按实际收取的不含增值税的价款计税其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税不得扣减旧货物的收购价格答案解析选项航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款答案解析选项一般纳税人提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额选项贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额证券公司保险公司金融租赁公司证券基金管理公司证券投资基金以及其他经人民银行银监会证监会保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后自结息日起天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税自结息日起天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税待实际收到利息时按规定缴纳增值税注意辨析选项注意区分折扣销售和销售折扣现金折扣折扣销售的销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额可以从销售额中扣除未在同一张发票金额栏注明折扣额而是仅在发票的备注栏注明折扣额的折扣额不得从销售额中扣除答案解析选项进料加工复出口的货物适用增值税免税并退税的政策选项国家计划内出口的卷烟适用免税不退税政策答案解析不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务免征增值税相应的进项税额予以退还选项适用免退税办法选项增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免税不退税办法答案解析选项提供租赁服务采取预收款方式的纳税义务发生时间为收到预收款的当天答案解析选项采取赊销和分期收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的为货物发出的当天选项采取托收承付和委托银行收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天答案解析选项纳税人从事金融商品转让的为金融商品所有权转移的当天选项纳税人提供租赁服务釆取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天答案解析选项年应税销售额是指纳税人在连续不超过个月或个季度的经营期内累计应征增值税销售额选项稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月或当季的销售额不计入税款所属期销售额答案解析年应税销售额是指纳税人在连续不超过个月或个季度的经营期内累计应征增值税销售额包括纳税申报销售额稽查查补销售额纳税评估调整销售额纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额纳税人偶然发生的销售无形资产转让不动产的销售额不计入年应税销售额答案解析选项年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户应按规定办理一般纳税人登记选项年应税销售额包括纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额稽查查补销售额纳税评估调整销售额答案解析年应税销售额是指纳税人在连续不超过个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额包括纳税申报销售额稽査査补销售额纳税评估调整销售额纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额纳税人偶然发生的销售无形资产转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额答案解析选项应登记为一般纳税人年应税销售额超过规定标准的其他个人按照小规模纳税人纳税错误答案解析选项向境内单位或者个人提供的工程矿产资源在境外的工程勘察勘探服务不属于在境内销售服务选项销售的不动产在境外的不属于在境内销售不动产选项境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于在境内销售服务选项境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务答案解析选项销售代销货物及将货物交付其他单位或者个人代销均属于增值税的视同销售行为均应该缴纳增值税选项外购的货物用于职工宿舍楼的在建工程属于外购的货物用于集体福利属于不可以抵扣增值税进项税额的情况选项用于交际应酬属于个人消费自产的货物用于交际应酬应该视同销售缴纳增值税选项属于不可以抵扣增值税进项税额的情况选项委托加工收回的货物赠送给福利院属于增值税视同销售行为应该缴纳增值税注意区分单位和个体工商户向其单位或者个人无偿提供服务转让无形资产或者不动产视同销售但用于公益事业除外答案解析选项单位为聘用的员工提供应税服务不征收增值税选项自然人向其他单位或者个人无偿提供咨询服务不视同销售不征收增值税选项出租不动产合同中约定免租期免租期内不属于视同销售服务选项无偿提供服务用于公益事业或者以社会公众为对象的不属于视同销售服务答案解析选项将购进的货物用于集体福利不视同销售作进项税转出选项单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务应视同销售但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外答案解析选项单位或者个体工商户为员工提供应税服务属于非营业活动不属于视同销售情形选项将外购的货物用于集体福利不属于视同销售情形答案解析选项汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务属于增值税的兼营行为答案解析选项不征收增值税选项外国政府国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税但不包括外国企业选项选项其他个人销售自己使用过的物品免税答案解析选项纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物劳务服务无形资产不动产的收入或者数量直接挂钩的应按规定计算缴纳增值税纳税人取得的其他情形的财政补贴收入不属于增值税应税收入不征收增值税答案解析转让土地使用权适用税率为提供基础电信服务适用税率为答案解析税率适用于交通运输服务邮政服务基础电信服务建筑服务不动产租赁与转让土地使用权转让销售或进口农产品等货物选项生活服务和金融服务适用的税率答案解析选项增值税起征点的适用范围限于个人不包括登记为一般纳税人的个体工商户选项其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊分摊后的月租金收入未超过万元的免征增值税选项适用增值税差额征税政策的小规模纳税人以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额未超过万元的免征增值税政策答案解析自年月日至年月日小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额未超过万元以个季度为个纳税期的季度销售额未超过万元的免征增值税对增值税小规模纳税人年月适用征收率的应税销售收入减按征收率征收增值税如果该小规模纳税人选择按月纳税月和月的销售额均未超过月销售额万元的免税标准能够享受免税线策月销售额超过万元标准不能享受免税政策此时该纳税人月应缴纳增值税万元如果该小规模纳税人选择按季纳税年第季度销售额合计万元超过季度销售额万元的免税标准因此万元均无法享受免税政策此时该小规模纳税人月应缴纳增值税万元答案解析选项小规模纳税人发生增值税应税销售行为合计月销售额超过万元但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过万元的其销售货物劳务服务无形资产取得的销售额免征增值税注意适用增值税差额征税政策的小规模纳税人以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策答案解析选项自年月日起其他个人除个体工商户以外的自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入可在对应的租赁期内平均分摊分摊后租金未超过万元的万元免征增值税答案解析选项按次纳税的起征点为每次日销售额元选项个人将购买不足年的住房对外销售的按照的征收率全额缴纳增值税个人将购买年以上含年的住房对外销售的免征增值税答案解析自年月日起同时符合以下条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额自年月税控所属期起连续个月按季度纳税的连续个季度增量留底税额均大于零且第个月增量留底税额不低于万元增量留底税额是指与年月底相比新增加的期末留抵税额纳税信用等级为级或者级申请退税前个月未发生骗取留抵退税出口退税或虚开增值税专用发票情形申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上自年月日起未享受即征即退先征后返退政策答案解析选项对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过的部分实行即征即退政策选项对销售自产利用风力生产的电力产品增值税即征即退答案解析选项自年月日至年月日国家级省级科技企业孵化器大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入免征增值税答案解析选项金融机构向小型企业微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税选项自年月日至年月日对经省级金融管理部门金融办局等批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税答案解析选项自年月日至年月日对经国务院批准对外开发的货物期货品种报税交割业务暂免征收增值税选项自年月日至年月日从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车由原按照简易办法依征收率减按征收增值税改为减按征收增值税答案解析选项外国政府国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税答案解析选项从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税但从事学历教育的学校不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构选项个人转让著作权免征增值税企业转让著作权照章征收增值税答案解析选项被保险人获得的保险赔付不征收增值税选项存款利息不征收增值税选项房地产主管部门或者其指定机构公积金管理中心开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金不征收增值税答案解析选项外国政府国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税选项单位销售的自己使用过的物品不免税只有其他个人销售自己使用过的物品免征增值税答案解析自年月税款所属期起连续六个月增量留抵税额均大于零分别为万元万元万元万元万元万元且第六个月增量留抵税额为万元符合税法规定的不低于万元的标准并且符合规定的其他条件所以该企业可以享受增值税增量留抵退税政策选项正确选项错误服装销售企业不属于不能享受小微企业和制造业等行业纳税人增值税增量留抵退税政策选项正确进项构成比例允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例万元企业可以在月日前的纳税申报期内向主管税务机关申请退还留抵税额万元选项正确选项错误答案解析制造业增值税期末留抵退税政策的纳税人应同时符合以下条件纳税信用等级为级或者级申请退税前个月未发生骗取留抵退税骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上自年月日起未享受即征即退先征后返退政策答案解析选项在运输工具舱位互换业务中互换运输工具舱位的双方均按照交通运输服务缴纳增值税选项国内旅客运输服务限于与本企业签订了劳动合同以及本企业作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务财税专家发生的旅客运输服务不得在本企业抵扣进项税额答案解析适用小微企业和制造业留抵税额退税政策的应同时符合以下条件纳税信用等级为级或者级申请退税前个月未发生骗取留抵退税出口退税或虚开增值税专用发票情形申请退税前个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上自年月日起未享受即征即退先征后返退政策答案解析可退税的留抵进项税额为年月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票含带有增值税专用发票字样全面数字化的电子发票税控机动车销售统一发票收费公路通行费增值税电子普通发票海关进口增值税专用缴款书解缴税款完税凭证注明的增值税额答案解析自年月日起增值税一般纳税人取得年月日及以后开具的增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书机动车销售统一发票收费公路通行费增值税电子普通发票取消认证确认稽核比对申报抵扣的期限考核增值税一般计税方法应纳税额计税进项税额抵扣时限的界定答案解析商业企业向供货方收取的与商品销售量销售额挂钩如以一定比例金额数量计算的各种返还收入按平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税额当期应冲减的进项税额当期取得的返还资金购进货物增值税税率购进货物增值税税率商场应按万元计算确定销项税额当期应冲减进项税额万元当期可抵扣进项税额万元商业企业向供货方收取的各项返还收入一律不得开具增值税专用发票答案解析选项加计抵减政策执行到期后纳税人不再计提加计抵减额结余的加计抵减额停止抵减选项纳税人出口货物劳务发生跨境应税行为不适用加计抵减政策其对应的进项税额不得计提加计报减额选项小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策答案解析享受加计抵减政策的纳税人为生产生活性服务业的纳税人具体包括提供邮政服务电信服务现代服务生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过的纳税人选项航空运输的湿租服务属于交通运输服务选项贷款服务属于金融服务考核增值税一般计税方法进行税额抵扣的特殊规定答案解析基建处转出进项税额万元食堂转出进项税额万元将自产桌椅捐赠给希望小学属于视同销售要确认销项税额不做进项税额转出由于题中视同销售行为无纳税人最近时期同类货物的平均销售额也没有其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格那么就以组成计税几个为销售额组成计税价格成本成本利润率货物成本利润率为厂部机关应确认销项税额万元答案解析选项被执法部门拆除的不动产在建工程所耗用的建筑服务进项税额不得从销项税额中抵扣选项将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣选项购进的贷款服务餐饮服务居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额答案解析选项外购货物用于集体福利和个人消费其进项税额不得抵扣答案解析将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣自年月日起纳税人租入固定资产不动产既用于一般计税方法计税项目又用于简易计税方法计税项目免征增值税项目集体福利或者个人消费的其进项税额准予从销项税额中全额抵扣答案解析一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税的固定资产应按一般计税方法计算增值税销项税额答案解析选项适用征收率另有规定除外选项一般纳税人销售旧货二手车除外按简易办法依照征收率减按征收增值税答案解析选项没有选择简易计税办法计税的规定答案解析提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费可以选择简易计税方法计税以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额征收率为物业管理服务本身没有简易计税办法的优惠选项错误答案解析选项一般纳税人提供的电影放映服务仓储服务装卸搬运服务收派服务教育辅助服务和文化体育服务等可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税选项一般纳税人提供的公共交通运输服务可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税公共交通运输服务包括轮客渡公交客运地铁城市轻轨出租车长途客运班车不包括铁路旅客运输服务选项法规中没有规定其可以选择简易计税方法计税答案解析小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按照的征收率征收增值税其他个人销售自己使用过的物品免征增值税答案解析选项电子商务企业电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人选项跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币元限值以内进口环节增值税消费税暂按法定应纳税额的征收选项跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起日内退货的可申请退税并相应调整个人年度交易总额答案解析选项同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到元人民币选项离境日距退税物品购买日不超过天答案解析其他个人出租不动产不含住房按照的征收率计算应纳税额答案解析北上广深四地个人出售购买超过年的非普通住宅按差额缴纳增值税普通住宅免税个人出租住房按照的征收率减按缴纳增值税应纳税额含税租金答案解析选项纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用按照不动产经营租赁服务缴纳增值税选项其他个人出租住房按照的征收率减按计算应纳税额答案解析选项其他个人出租不动产不含住房按照的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管税务机关申报纳税选项单位和个体工商户出租不动产不含属于小规模纳税人的个体工商户出租住房按照的征收率计算应纳税额答案解析选项一般纳税人跨市提供建筑服务选择适用简易计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额按照的征收率计算应纳税额选项一般纳税人跨一般纳税人跨市提供建筑服务适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用为销售额在建筑服务发生地预缴时以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照的预征率计算应预缴税款答案解析选项资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额未分别核算的资管产品运营业务不得适用简易方法计税答案解析增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符缺联作废的增值税专用发票列入异常凭证范围答案解析应税销售行为的购买方为消费者个人选项的和发生应税销售行为适用免税规定选项的都是不得开具增值税专用发票的选项纳税人销售旧货二手车除外按简易办法依征收率减按征收增值税不得开具增值税专用发票注意它不能放弃优惠开专票属于下列情形之一的不得开具增值税专用发票向消费者个人销售货物提供应税劳务或者销售服务无形资产不动产的销售货物提供应税劳务或者销售服务无形资产不动产适用增值税免税规定的法律法规及国家税务总局另有规定的除外部分使用增值税简易征收政策规定的增值税一般纳税人的单采血浆销售非临床用人体血液选择简易计税的纳税人销售旧货按简易办法依征收率减按征收增值税的纳税人销售自己使用过的固定资产适用按简易办法依征收率减按征收增值税政策的纳税人销售自己使用过的固定资产适用按简易办法依征收率减按征收增值税政策的可以放弃减税按照简易办法依照征收率缴纳增值税并可开具增值税专用发票法律法规及国家税务总局固定的其他情形答案解析增值税计税原理具体体现在以下几个方面按全部销售额计算税款但只对货物或劳务价值中新增价值部分征税选项实行税款抵扣制度对以前环节已纳税款予以扣除选项税款随着货物或劳务的销售逐环节转移最终消费者是全部税款的承担者但政府并不直接向消费者征税而是在生产经营的各个环节分段征收各个环节的纳税人并不承担增值税税款选项