税务师税法一第一章 税法基本原理含解析.docx

税务师税法一第一章税法基本原理含解析一单项选择题1以下有关税法与其他部门法关系的表述错误的是A任何税法不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法违反宪法的规定都是无效的B税法属于义务性法规行政法大多为授权性法规C税法属于权利性法规刑法属于禁止性法规D税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序是一致的2下列关于税收法律关系特点的说法中错误的是A具有财产所有权或支配权单向转移的性质B主体的一方只能是国家C权利义务关系具有不对等性D税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件3下列有关纳税期限的表述不正确的是A不同性质的税种其纳税期限不同B我国现行税制的纳税期限有按期纳税按次纳税按年计征分期预缴或缴纳三种形式C采取何种形式的纳税期限与课税对象的性质有密切关系D我国车辆购置税实行按年计征4在下列几种形式的减税免税中使用范围最广泛从原则上适用于所有生产经营情况的是A法定式减免B税基式减免C税额式减免D税率式减兔5下列关于比例税率的表述正确的是A比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B比例税率体现税收公平原则C对同一征税对象或同一税目不论数额大小只规定一个比例都按同一比例征税税额与课税对象呈正比例关系D同一课税对象随数量的增大征收比例也随之提高6下列减免税中属于税率式减免的是A起征点B免征额C抵免税额D零税率7在下列几种形式的减税免税中使用范围最广泛从原则上说它适用于所有生产经营情况的是A法定式减免B税基式减免C税额式减免D税率式减免8下列关于比例税率的表述正确的是A比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B比例税率的提高会带动平均税率的上升C基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动D课税对象数额越大纳税人相对直接负担越重9下列关于税务规范性文件的表述正确的是A各级税务机关的内设机构派出机构临时性机构不得以自己的名义制定税务规范性文件B税务规范性文件可设定行政许可行政处罚C税务规范性文件可以溯及既往D税务规范性文件一律自发布之日起30日后施行10关于税务规章的权限范围和制定程序下列说法错误的是A只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下才可以制定税务规章B税务规章不得溯及既往但是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外C税务规章的制定程序有起草审查决定和公布D税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规决定命令已经明确规定的内容11下列关于税务规章的说法不正确的是A税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规决定命令已经明确规定的内容B国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下才可以制定税务规章C税务规章由国家税务总局制定以国家税务总局令公布D税务规章由国家税务总局负责解释税务规章解释与税务规章具有同等效力12下列税收文件属于税收法规的是A中华人民共和国企业所得税法B中华人民共和国税收征收管理法C税务部门规章制定实施办法D中华人民共和国增值税暂行条例13关于税收立法的说法不正确的是A税收立法权的划分是税收立法的核心问题B税收立法指的是制定税法不包括修订废止税法C经全国人大及其常委会授权国务院有权制定税法实施细则实施条例及专门规定D划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定14关于税务规范性文件的制定下列说法正确的是A税务规范性文件以国家税务总局令公布B县级税收机关的内设机构能以自己的名义制定税务规范文件C税务规范性文件的名称可以使用实施细则D制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关15关于税务规范性文件下列说法正确的是A税务规范性文件可以设定退税事项B税务规范性文件的名称可以使用通知批复C各级税务机关的内设机构可以自己的名义制定税务规范性文件D税务规范性文件解释权由制定机关负责解释16下列关于税收规范性文件的表述正确的是A各级税务机关的内设机构派出机构临时性机构不得以自己的名义制定税务规范性文件B税收规范性文件可设定行政许可行政处罚C税务规范性文件可以溯及既往D税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行17下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是A文义解释原则不仅以文义作为法律解释的起点还要考虑立法者意图或法律条文以外的其他要求B文义解释原则必须单纯以文义为界限在文义之外不得进行其他解释C合法合理性原则要求税法解释在主体资格等方面都必须是合法的同时还必须具有合理性D诚信原则是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释是一般意义上普遍适用的法律解释18个人所得税法所称在中国境内有住所是指因户籍家庭经济利益关系而在中国境内习惯性居住这一税法解释属于A司法解释B字面解释C扩充解释D限制解释19下列解释中原则上不可以作为判案直接依据的是A最高人民法院作出的审判解释如关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释B最高人民检察院作出的检察解释如关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知C国家税务总局在执法过程中作出的解释D全国人大及其常委会对税收法律的解释20下列关于税法效力的表述中不正确的是A税法自通过发布之日起生效重要税法个别条款的修订和小税种的设置大多采取这种生效方式B以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式C我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D税收实体法多采用从新原则具有溯及既往的效力21甲公司未按期缴纳税款税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定甲公司对该处罚规定存在异议并申请行政复议相关税务机关接受其复议申请并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务其依据是A法律优位原则B法律不溯及既往原则C实体从旧程序从新原则D程序优于实体原则22某税务稽查局2021年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时发现该企业2020年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是A税收公平主义原则B法律不溯及既往原则C特别法优于普通法原则D新法优于旧法原则23下列属于实体从旧程序从新原则的正确解释的是A对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时特别规定的效力高于一般规定的效力B实体法不具备溯及力而程序法在特定条件下具备一定溯及力C实体法程序法权利义务均以其发生的时间为准D新法旧法对同一事项有不同规定时新法的效力优于旧法24下列关于税法原则的表述中不正确的是A实质课税原则属于税法的适用原则B禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平主义原则C特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则25为了确保国家课税权的实现纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务否则不予受理这一做法适用的原则是A程序优于实体B实体从旧程序从新C特别法优于普通法D法律不溯及既往26下列属于税法基本原则的是A新法优于旧法B特别法优于普通法C税收合作信赖主义D程序法优于实体法27企业所得税法第九条规定企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的A法律不溯及既往原则B新法优于旧法原则C特别法优于普通法原则D实体从旧程序从新原则28下列原则中在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是A法律优位原则B特别法优于普通法原则C实体从旧程序从新原则D新法优于旧法原则29下列关于税收合作信赖主义的表述错误的是A税收合作信赖主义就是公众信任原则B税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D它在很大程度上汲取了民法诚实信用原则的合理思想认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖相互合作的而不是对抗性的30效力低的税法与效力高的税法发生冲突效力低的税法即是无效的这一规定体现的原则是A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D法律优位原则31以下关于税法的表述正确的是A税法属于制定法B税法属于权利性法规C税法属于授权法D税收法律体系具有单一性32下列权力中作为国家征税依据的是A管理权力B政治权力C财产权力D社会权力33关于税法的特点下列说法正确的是A从法律性质看税法属于授权法B从立法内容看税法具有单一性C从立法过程看税法属于制定法D从立法形式看税法属于行政法规34下列行为中属于税收执法监督里事中监督形式的是A税务规范性文件的合法性审核B税务行政复议C税收执法检查D重大税务案件审理35下列关于税收执法特征和基本原则的说法不正确的是A税收执法具有单方意志性B税收执法具有被动性C税收执法是有责行政行为D税收执法合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在36下列各项中符合税收司法规定的是A税收司法权行使的主体是税务机关B对税务机关作出的征税行为不服不属于税收行政诉讼具体的受案范围C我国目前税务行政诉讼对具体行政行为的审查仅限于合法性审查D税收刑事处罚只包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制二多项选择题37下列关于税法与民法关系的说法中正确的有A税法调整手段具有综合性民法调整手段较单一B税法与民法调整的都是财产关系和人身关系C税法大量借用了民法的概念规则和原则D民法与税法中权利义务关系都是对等的E税法的合作信赖原则有民法诚实信用原则的影子其原理是相近的38关于税法与民法的关系下列说法正确的有A民法与税法中权利义务关系都是对等的B民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C税法大量借用了民法的概念规则和原则D涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的39下列税种实行多次课征制的有A增值税B车辆购置税C资源税D卷烟的消费税E金银首饰的消费税40下列关于减免税的说法正确的有A起征点属于税基式减免B零税率属于税率式减免C核定减免率属于税额式减免D减半征收属于税率式减免E跨期结转属于税基式减免41按照税收实体法要素的规定下列表述不正确的有A纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人包括自然人和法人B税率代表课税的深度C在累进税率条件下边际税率等于平均税率D零税率表明纳税人仍负有纳税义务但无须缴纳税款E税目的作用是进一步明确征税范围42我国现行税收制度中采用的税率形式有A比例税率B定额税率C负税率D超倍累进税率E超额累进税率43下列关于税法构成要素的表述中正确的有A计税依据又称税基是对课税对象的量的规定B课税对象是从质的方面对征税所作的规定C征税对象是计算税额的尺度D税目代表征税的广度E消费税企业所得税都规定有不同的税目44下列关于税率的说法中正确的有A环境保护税适用定额税率B城镇土地使用税釆用地区差别定额税率C车辆购置税采用幅度比例税率D土地增值税采用超率累进税率E消费税采用地区差别比例税率45纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述错误的有A不同性质的税种其纳税期限不同B我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C车辆购置税耕地占用税采用按年纳税办法D我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E房产税实行按年计算分期缴纳46关于税收实体法要素下列说法中正确的有A课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B课税对象体现着各税种的征税范围C税率是以课税对象为基础确定的D课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的47下列各项中符合我国税收立法规定的有A税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D税务规章以国家税务总局令公布E税务规范性文件应当以公告形式发布48下列关于税务规范性文件的表述正确的有A名级税务机关的内设机构可以自己的名义制定税务规范性文件B税务规范性文件的名称可以使用通知批复C制定机关负责解释不得将税务规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或者下级税务机关D税务规范性文件应当以公告形式发布未以公告形式发布的不得作为税务机关执法依据E税务规范性文件可以设定退税事项49下列税种中由全国人民代表大会或其常务委员会通过以国家法律形式发布实施的有A资源税B环境保护税C车辆购置税D增值税E土地增值税50在我国现行税法体系中以税收法律形式颁布的税种有A车船税B个人所得税C环境保护税D增值税E消费税51关于税法的作用说法正确的有A税法实施所产生的社会影响可以从规范作用和经济作用两个方面进行分析B税法是正确处理税收分配关系的法律依据C税法的规范作用是指税法调整规范人们行为的作用D对外经济交往中税法是维护国家权益的主要手段之一E税法作为法律规范具有判断衡量人们的行为是否合法的作用52税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际而对税收法律规范作必要的解释下列有关税法解释的表述正确的有A税法解释是法定解释具有专属性B只要税法解释符合法的精神及法定的权限和程序税法解释与被解释的税法具有同等效力C税法解释具有针对性但其效力具有普遍性D税法解释的效力具有特殊性E税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面53下列关于税收法律主义的说法错误的有A税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则B课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式C若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为D课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义E课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的54根据税法的适用原则下列说法正确的有A根据法律优位原则效力低的税法与效力高的税法发生冲突效力低的税法即是无效的B根据法律不溯及既往原则一部新法实施后对新法实施之前人们的行为不得适用新法只能沿用旧法C根据特别法优于普通法原则对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时特别规定的效力高于一般规定的效力D新法旧法对同一事项有不同规定时旧法的效力优于新法E根据实体从旧程序从新原则对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的原则上新税法不具有约束力55下列关于税法原则的表述中不正确的有A新法优于旧法原则属于税法的基本原则B税法主体的权利义务必须由法律加以规定这体现了税收法律主义原则C税收负担必须根据纳税人的负担能力分配这体现了实质课税原则D没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑这体现了税收合作信赖主义原则E税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力56关于税法属于义务性法规的说法正确的有A纳税人履行纳税义务与纳税人享受的权利不对等税法以纳税人尽义务为主B纳税人有依法申请行政复议的权利无须先行履行纳税义务C税法是以规定纳税义务为核心构建的任何人都不得随意变更或违反法定纳税义务D纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上是从属性的E强制性是义务性法规的显著特点它所规定的行为方式不允许任何个人或机关随意改变或违反57对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法错误的有A被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件作出行政解释B代位权和撤销权是税务机关最基本的权力C税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密D纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举E对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权是纳税人的权利之一58以下有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法正确的有A税务机关的权利与义务体现为职权与职责B税务违法处理权是税务机关的职权C税务机关可以决定纳税人的税收优惠D依法享受税收优惠是纳税人的权利E纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定享受陈述权申辩权59税收程序法的作用主要表现在A保障实体法的实施弥补实体法的不足B规范和控制行使权的行使C保障纳税人合法权益D税收根本职能得以实现的法律保障E提高执法效率60以下属于税收程序法的主要制度的有A时限制度B地域限制制度C回避制度D职能分离制度E表明身份制度61下列关于税收执法的说法中正确的有A税收执法具有主动性这是与税收司法活动相区别的重要特点B作为具体行政行为税收执法具有可救济性当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼C税务相对人申请行政救济不影响税务机关执法决定的执行D税收执法监督的主体是税务机关E税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围62下列属于引起税收法律关系消灭原因的有A纳税人自身组织状况发生变化B纳税人履行了纳税义务C税法修订或调整D纳税人经营或财产情况发生变化E纳税义务超过追缴期限63下列属于税收法律关系变更原因的有A纳税人自身组织状况发生变化B纳税人履行了纳税义务C税法修订或调整D纳税人经营或财产情况发生变化E纳税义务超过追缴期限64税收法律关系变更的原因主要有A纳税人履行纳税义务B纳税人自身的组织状况发生变化C由于税法的废止D洪水冲毁了纳税人的厂房设备E纳税主体的消失答案解析部分1答案C解析选项C税法属于义务性法规刑法属于禁止性法规2答案D解析税收法律关系的特点1主体的一方只能是国家2体现国家单方面的意志不体现纳税人一方主体的意志税收法律关系的成立不以双方意思表示一致要件3权利义务关系具有不对等性4具有财产所有权或支配权单向转移的性质3答案D解析选项D我国车辆购置税实行按次征收4答案B解析在几种形式的减税免税中税基式减免使用范围最广泛从原则上说它适用于所有生产经营情况税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种线上的减免所以流转税中运用最多税额式减免适用范围最窄它一般仅限于解决点上的个别问题往往仅在特殊情况下使用5答案C解析选项A实际税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例选项B比例税率有悖于税收公平原则选项D比例税率是指对同一征税对象或同一税目不论数额大小只规定一个比例都按同一比例征税税额与课税对象呈正比例关系6答案D解析税率式减免包括重新确定税率选用其他税率零税率等形式起征点免征额属于税基式减免抵免税额属于税额式减免7答案B解析在几种形式的减税免税中税基式减免使用范围最广泛从原则上说它适用于所有生产经营情况税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种线上的减免所以流转税中运用最多税额式减免适用范围最窄它一般仅限于解决点上的个别问题往往仅在特殊情况下使用8答案C解析选项A实际税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例比例税率是指同一征税对象或同一税目不论数额大小只规定一个比例都按同一比例征税税额与课税对象呈正比例关系选项B边际税率的提高会带动平均税率的上升选项D比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动所以课税对象数额越大纳税人相对直接负担越轻从而在一定程度上推动经济的发展9答案A解析选项B税务规范性文件不得设定税收开征停征减税免税退税补税行政许可行政处罚行政强制行政事业性收费等事项选项C税务规范性文件一般不得溯及既往但是为了更好保护税务行政相对权利人权利和利益而作出的特别规定除外选项D税务规范性文件应当自发布之日起30日后施行发布后不立即施行将有碍执行的可自发布之日起施行与法律法规规章或者上级机关决定配套实施的税务规范性文件其施行日期需要与前述文件保持一致的不受前述时限规定的限制10答案C解析税务规章的制定程序有立项起草审查决定公布解释修改和废止11答案B解析选项B只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下才可以制定税务规章12答案D解析选项AB属于税收法律选项C属于税务规章13答案B解析选项B制定税法是税收立法的组成部分税收立法还包括修订废止税法活动14答案D解析选项A税务规范性文件应当以公告形式发布选项B各级税务机关的内设机构派出机构和临时性机构不得以自己的名义制定税务规范性文件选项C税务规范性文件可以使用办法规定规程规则等名称但是不得称条例实施细则通知ampquot批复等15答案D解析选项A税务规范性文件不得设定税收开征停征减税免税退税补税事项不得设定行政许可行政处罚行政强制行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项选项B税务规范性文件可以使用办法规定ampquot规程规则等名称但是不得称条例实施细则通知批复等选项C县以下不含本级税务机关以及各级税务机关的内设机构派出机构直属机构和临时性机构不得以自己的名义制定税务规范性文件16答案A解析选项B税收规范性文件不得设定税收开征停征减税免税退税补税事项行政许可行政处罚行政强制行政事业性收费等选项C税务规范性文件不得溯及既往选项D规范性文件应当自发布之日起30日后施行发布后不立即施行将有碍执行的可自发布之日起施行与法律法规规章或者上级机关决定配套实施的税收规范性文件其施行日期需要与前述文件保持一致的不受前述时限规定的限制17答案C解析选项A文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点通过文字语法分析来确定税法条文的含义而不考虑立法者意图或法律条文以外的其他要求选项B文义解释原则并不是机械地单纯地以文义为界限在文义之外文义解释原则还原则上允许在法律条文的外延不明确或者按照字面含义可能产生两种或更多解决办法或者导致荒谬结果时在未超出文义范围或损及文义互信的基础上根据其他税法解释的原则和方法对税法条文进行解释选项D诚信原则在税法中的适用是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释不是一般意义上普遍适用的法律解释18答案D解析其范围窄于有住所的字面含义属于限制解释19答案C解析选项C属于税法行政解释原则上不能作为判案的直接依据选项AB属于税法司法解释选项D属于税法立法解释均可作为判案依据20答案D解析选项D税收实体法多采用从旧原则禁止其具有溯及既往的效力21答案D解析在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务而不管这项纳税义务实际上是否完全发生22答案D解析自2018年5月1日起对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税对按件贴花五元的其他账簿免征印花税23答案B解析选项A属于特别法优于普通法原则选项C程序法不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准选项D属于新法优于旧法原则24答案A解析选项A属于税法的基本原则25答案A解析程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务而不管这项纳税义务实际上是否完全发生26答案C解析税法基本原则可以概括成税收法律主义税收公平主义税收合作信赖主义与实质课税原则选项ABD均属于税法适用原则27答案C解析特别法优于普通法原则其含义为对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时特别规定的效力高于一般规定的效力这一原则打破了税法效力等级的限制即居于特别法地位级别较低的税法其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法28答案A解析法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上29答案B解析税收法律主义和税收合作信赖主义存在一定冲突30答案D解析效力低的税法与效力高的税法发生冲突效力低的税法即是无效的这一规定体现的原则是法律优位原则31答案A解析选项BC税法属于义务性法规选项D税收法律体系具有综合性32答案B解析国家征税依据的是其政治权力33答案C解析税法的特点一般特点1从立法过程看税法属于制定法不属于习惯法2从法律性质看税法属于义务性法规不属于授权性法规3从内容看税法具有综合性不是单一的法律34答案D解析选项A属于事前监督选项BC属于事后监督35答案B解析税收执法具有主动性36答案C解析选项A从广义来理解我国税收司法权行使的主体是人民法院人民检察院和各级公安机关等国家司法机关选项B属于税收行政诉讼具体的受案范围选项D不仅包括对纳税一方的涉税违法行为在刑法层面的规制还包括对税务机关及其执法人员的涉税违法行为在刑法层面的规制37答案ACE解析选项B民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系选项D税收法律关系中体现国家单方面的意志权利义务关系不对等38答案BCD解析选项A税收法律关系中体现国家单方面的意志权利义务关系不对等选项B税法与民法联系密切但它们的区别也明显1调整对象不同2法律关系的建立及其调整适用的原则不同选项B3调整的程序和手段不同选项E税法的合作依赖原则有民法诚实信用原则的影子其原理是相近的并非对抗的39答案AD解析一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度选项A在流转环节道道征税选项B在购置自用环节一次性征收选项C在开发应税资源销售时一次性课征选项D卷烟在生产委托加工进口环节缴纳消费税的基础上还在批发环节加征一道消费税选项E金银首饰只在零售环节缴纳一道消费税40答案ABCE解析税额式减免具体包括全部免征减半征收核定减免率抵免税额以及另定减征税额等选项D减半征收属于税额式减免税基式减免具体包括起征点免征额项目扣除以及跨期结转等税率式减免具体包括重新确定税率选用其他税率等形式41答案AC解析选项A纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人选项C在比例税率条件下边际税率等于平均税率在累进税率条件下边际税率往往要大于平均税率42答案ABE解析我国现行税收制度中采用的税率形式包括比例税率定额税率超额累进税率和超率累进税率没有负税率和超倍累进税率43答案ABD解析选项C税率是计算税额的尺度代表课税的深度选项E不是所有的税种都规定税目企业所得税没另行规定税目44答案ABD解析车辆购置税统一比例税率10C错误选项E消费税消费税的税率有两种形式一种是比例税率一种是定额税率适用从价定率的应税消费品不同的应税消费品适用的比例税率不同而不是采用地区差别比例税率45答案BCD解析我国现行税制的纳税期限有三种形式按期纳税按次纳税和按年计征分期预缴或缴纳车辆购置税耕地占用税采用按次纳税办法个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按次纳税的办法46答案ABC解析课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素课税对象体现着各税种的征税范围税率是应纳税额与课税对象间的比例关系从这个角度说税率是以课税对象为基础确定的课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的47答案BDE解析选项A税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过以国家主席签署主席令予以公布选项C税收行政法规由国务院审议通过后由总理最终决定并由总理签署国务院令公布实施48答案CD解析选项A各级税务机关的内设机构派出机构和临时性机构不得以自己的名义制定税务规范性文件选项B税务规范性文件可以使用办法规定规程规则等名称但是不得称条例实施细则通知批复等选项E税务规范性文件不得设定税收开征停征减税免税退税补税事项不得设定行政许可行政处罚行政强制行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项49答案ABC解析目前我国现行税法体系中属于税收法律的实体税种包括企业所得税个人所得税车船税环境保护税选项B烟叶税船舶吨税车辆购置税选项C资源税选项A耕地占用税城市维护建设税契税其余暂时还未以税收法律形式发布实施50答案ABC解析在现行税种中以国家法律的形式发布实施的有企业所得税个人所得税车船税环境保护税烟叶税船舶吨税资源税车辆购置税耕地占用税契税城市维护建设税印花税51答案ABCE解析选项D对外经济交往中税法是维护国家权益的基本手段之一52答案ABC解析税法解释具有专属性权威性和针对性但其效力不限于具体的法律事件或事实而具有普遍性和一般性选项D错误选项BE只要税法解释符合法的精神及法定的权限和程序税法解释与被解释的税法具有同等效力53答案ABCD解析选项A税收法律主义包括课税要素法定课税要素明确和依法稽征三个具体原则选项B课税要素法定明确了税收委托立法只能限于具体和个别的情况不能做一般的没有限制的委托选项C征纳双方都没有开征停征等权力即使双方达成一致也是违法的选项D课税要素明确原则强调了课税要素应明确无歧义选项E正确54答案ABC解析选项D新法旧法对同一事项有不同规定时新法的效力优于旧法选项E根据实体从旧程序从新原则对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的原则上新税法具有约束力55答案AC解析选项A属于税法的适用原则选项C体现了税收公平主义原则56答案ACDE解析选项B纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上是从属性的如纳税人依法申请行政复议的权利是以履行纳税义务为前提派生出来的须先行履行纳税义务57答案BC解析选项B税收征收权是税务机关最基本的权力选项C根据法律规定税收违法行为信息不属于保密范围58答案ABDE解析税务机关不得违反法律行政法规的规定开征停征多征或少征税款或擅自决定税收优惠59答案ABCE解析选项D是税法的经济作用60答案ACDE解析税收程序法的主要制度表明身份制度回避制度职能分离制度听证制度时限制度61答案ABCD解析选项E税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为非行政执法行为如税务机关及其工作人员的非职务行为或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围62答案BE解析选项ACD属于引起税收法律关系变更的原因63答案ACD解析税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志纳税义务产生的标志应当是纳税主体进行的应税行为64答案BD解析税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生使税收法律关系的主体内容和客体发生变化引起税收法律关系变更的原因是多方面的归纳起来主要有由于纳税人自身组织状况发生变化由于纳税人的经营或财产情况发生变化由于税务机关组织结构或管理方式的变化由于税法的修订或调整因不可抗力造成的破坏选项ACE为税收法律关系的消灭