地勘单位电算化会计内部控制的探讨.docx

地勘单位电算化会计内部控制的探讨前言电算化会计信息系统的内部控制则是内部会计控制的特殊形式也是内部会计控制深层次的发展会计电算化在社会经济中的运用越来越广泛为此研究内部控制工作中存在的问题及解决对策加强会计电算化的内部控制工作是保证会计电算化系统的安全正常运行的必要工作在提高会计信息质量方面建立一整套适合我局电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要保证会计信息的保密性和安全性目前我局会计电算化还处于会计核算电算化的初级水平仅仅实现了财务会计的电算化财务会计电算化还不是完整意义的会计电算化这几年来我局全部单位实行会计电算化后通过网络及时传送报表到局计财处经过及时汇总自动生成了全局财务报表全局各单位经济信息及时汇报到局领导中并为局领导及时做出更好的决策提供了准确全面的经济信息促使会计电算化向更高层次发展是建立企业管理信息系统的前提我局会计电算化的当务之急是加强会计电算化发展方向的引导促进会计电算化从核算型向管理型过渡重视会计电算化软件开发和二次开发引导会计电算化由单机向网络化和客户服务器方向发展只有这样企业管理信息系统才具备开发的良好基础年开始转换为统一版本金堞财务软件代替了原来各个单位用的不同版本的用友财务软件并进行二次开发和研讨开发出适合我局地勘行业制度的特征的财务管理软件并取了初步成效我局会计信息系统的内部会计控制的现状和分析从我局年来实践看会计电算化面临的主要问题是对会计电算化的认识还不到位实施会计电算化的重要意义缺乏足够的认识没有认识到开展会计电算化是时代发展的必然是管理现代化的需要部分管理人员认为电算化仅仅是以机代账软件只需一次投入即可出现了只重视硬件换代不注意软件升级的情况由于一些财务负责人对电算化知识不掌握对电算化管理很陌生只习惯于手工记账的管理尤其对会计电算化的保密性安全性存在空白因而对会计电算化数据可靠性发生质疑造成不会管不敢管的混乱局面严重影响了会计电算化的普及和推广缺乏会计电算化专业人才由于会计电算化涉及到会计和计算机两种专业知识在岗的会计人员虽经过培训但与实际要求水平还有较大差距表现在会计人员知识不全面对会计人员的再培训和定期考核缺乏没有系统性会计软件存在缺陷目前我局系统使用的软件还存在着诸多的问题和不足由于我局会计制度的特殊性它含有大模块但现在市场上没有一个会计软件完全符合我局的多样性的会计制度电算化基础管理工作十分薄弱实施会计电算化就需要建立与之相配套的一系列内部控制制度加以约束才能充分发挥电算化的优势目前会计系统不少单位没有严密的管理制度加上基础工作薄弱建立在此基础上的电算化管理也就出现一些问题会计岗位发生变化会计业务缺乏有效牵制由于会计电算化的工作各种手续都由计算机自动处理统一执行会计基本数据的来源和处理方式会计管理操作形式等都发生了很大的变化与此相适应会计工作的分工岗位职责权限也发生了变化使传统职权分割的控制作用近于消失信息载体的改变及其共享程度的提高又使手工系统以记账规则为核心的控制体系失效如不及时调整将形成内部控制隐患会计资料存储方式发生变化容易影响会计资料的可靠性会计电算化将各种信息转化为数字形式存储在磁光介质上有形记录比传统手工会计大为减少凭证经济业务事项的说明和账簿等大多要依赖计算机方可录入阅读或查询其直观性较差并且修改擦除和拷贝均不会留下任何痕迹会计电算化下的内部控制将有赖于电算化程序的质量如电算化程序本身的漏洞就会降低系统的安全性会计电算化中的反记账或记账清除功能的使用对会计账薄的严肃性有一定的影响网络技术的迅猛发展使会计电算化的范围进一步扩大会计介质将发生变化并迅速走向电子化应采取的措施进一步完善我局会计电算化的配套法规制度随着会计电算化的普及与财务软件功能的不断增加针对会计电算化工作出现的新问题对现有的我局相关制度进一步补充和完善通过这些制度对会计电算化进一步约束使会计电算化工作走上规范化的道路该制度根据国家的会计法企业会计制度内部会计控制规范基本规范试行等制定基本内容包括控制的基本目标和分控制环节的具体控制目标控制环节及控制的具体内容控制的标准控制岗位的设置各个岗位的职责权限授权检查监督奖励与惩罚会计信息系统工作流程和控制流程等规定加强系统安全控制目前企业在会计电算化进程中主要存在的问题是数据的安全保密性差这也正是企业内控制度中最薄弱的环节会计信息系统的安全控制是指采用各种方法保护数据和计算机程序以防止数据泄密更改或破坏主要包括实体安全控制硬件安全控制软件安全控制网络安全控制和病毒的防范与控制等加强制订会计档案管理制度制订电算化会计档案管理制度一般应包括以下内容实行会计电算化后的会计档案以计算机打印的书面形式保存保存的有关规定按会议档案管理办法的规定执行全套会计电算化系统文档视同会计文档保管保管期限截止至该系统停止使用或有重大修改后的三年妥善保管存有会计信息的磁性光介质或其他介质的措施科学规定会计档案的有关权限如规定查询以前年度的会计档案应经有关人员批准等保证会计档案安全与完整的措施加强内部审计在会计电算化中由于是人机对话的特殊形态因而对内部审计提出了更高更严格的要求笔者认为内部审计必须包括以下几个方面对会计资料定期进行审计电算化会计帐务处理是否正确是否遵照会计法及有关法律法规的规定审核费用签字是否符合公司内控制度凭证附件是否规范完整审查机内数据与书面资料的一致性如查看帐册内容做到帐表相符对不妥或错误的帐表处理应及时调整监督数据保存方式的安全合法性防止发生非法修改历史数据的现象对系统运行各环节进行审查防止存在漏洞对日常操作的日记是否做好保存登记全部记录结尾加入以后我国经济将迅速融人世界经济体系之中经济的繁荣发展和市场的全面开放对我国地质系统的企事业单位的信息化进程产生新的推动随着电子技术的飞速发展和电算化信息系统的普及运用内部会计控制制度中的新问题和新课题将不断出现对其深入研究必将形成新的会计理论和方法而新的会计理论和方法的确立又将使电算化会计在新的基础上获得进一步完善和发展也使得电算化会计环境下的内部控制制度不断地调整改善真正做到保证会计数据的可靠性和真实性提高我局企业的经济效益